Договор эквайринга — что это такое, чем выгодна процедура?

Договор эквайринга – что это такое, особенности заключения

Ирина Шербул

31 марта 2018

# Бизнес-документация

В России есть три банка, наиболее популярных для подключения эквайринга – ВТБ, Сбербанк, Альфа-Банк. Но популярные – не значит лучшие.

  • Условия договора эквайринга
  • Кто может заключить договор эквайринга
  • Как заключить договор
  • Как правильно подобрать банк
  • Договор эквайринга со Сбербанком
  • Бухгалтерские проводки

Эквайринг – предоставляемая банком услуга, которая позволяет клиенту оплачивать товар с помощью пластиковой карты. Для подключения необходимо подписать договор эквайринга с банком. Перед его оформлением обратите внимание на основные моменты и тонкости процедуры.

Условия договора эквайринга

Документ содержит основные положения, права и обязанности сторон, а также условия предоставления услуги.

Сторонами сделки в договоре оговариваются процедура авторизации и получения подтверждения для клиента, основные места реализации товара. Между банком и предпринимателем обсуждаются условия техобслуживания, обучения персонала работе с оборудованием, установки и транспортировки устройств для подключения эквайринга.

Если сделку заключает фирма, которая регулярно открывает новые торговые точки, то в условия договора можно внести пункт об автоматическом включении новых торговых мест в эквайринг.

Сторонами также оговаривается последовательность действий при обнаружении мошенников, использующих фальшивые банковские карты.

Все перечисленные выше обязательства входят в предмет договора. В документе также прописываются обязанности обеих сторон.

Предприниматель обязан:

  • Принимать все предоставляемые клиентом банковские карты, которые соответствуют платежным системам, оговоренным сторонами.
  • Обеспечить безопасную обработку данных о банковских счетах клиентов.
  • Информировать банк об изменении своих реквизитов.
  • Возмещать банку штрафы, выставленные платежными системами, и прочие удержания, связанные со своей деятельностью.

Перечисленные выше обязанности не являются полным списком и могут изменяться в зависимости от предпочтений банка.

Обязанности банка:

  • Осуществлять перевод выручки в срок, оговоренный сторонами.
  • Устанавливать оборудование, необходимое для проведения эквайринга и проводить его техобслуживание.
  • Обучать персонал юридического лица правилам обслуживания держателей карт.

Чтобы получить подробную информацию, необходимо изучить образец договора. При этом стоит учитывать, что прописанные условия зависят от банка, предоставляющего услугу, и могут сильно изменяться.

Скачать образец

Кто может заключить договор эквайринга

Финансовые организации предоставляют эквайринг юридическим лицам, независимо от того, в каком банке был открыт счет или какими платежными системами пользуется компания.

Чтобы получить одобрение со стороны банковской структуры, юридическое лицо должно доказать, что услуга подключается не для мошеннических целей. Для этого банку предоставляются копии документов аренды помещения, финансовая отчетность и др.

Точный список необходимых бумаг банк определяет индивидуально, основываясь на специфике хозяйственной деятельности компании-клиента.

Как заключить договор

Для подключения услуги руководитель или владелец предприятия должен подать заявление по форме, предоставленной банком. После подачи заявки алгоритм взаимодействия с банком следующий:

  • согласование условий сотрудничества;
  • подписание договора уполномоченными представителями сторон;
  • установка оборудования;
  • обучение персонала.

При оформлении договора необходимо предоставить банку пакет правоустанавливающих документов в копиях и свидетельство о постановке на налоговый учет. На основе анализа перечисленных документов и ряда других факторов, таких как сфера деятельности, месячный оборот средств, репутация компании, финансовая организация принимает решение о предоставлении услуги предприятию.

Как правильно подобрать банк

В России есть три банка, наиболее популярных для подключения эквайринга – ВТБ, Сбербанк, Альфа-Банк. Но популярные – не значит лучшие. Чтобы подобрать финансовую организацию с оптимальными условиями предоставления подобной услуги, опирайтесь на следующие факторы:

  • Требования к обороту. Банки устанавливают комиссии в зависимости от финансового оборота компании. Если процентная ставка слишком низкая, нужно сначала убедиться, сможет ли предприятие выполнить условия, установленные финансовой организацией. В противном случае на юридическое лицо будут наложены штрафные санкции.
  • Условия предоставления оборудования. Согласно договору, банк подключает услугу только на терминалы, приобретённые у них. Поэтому для начала оговаривается цена и условия предоставления оборудования.
  • Требования к счету для перечисления средств. Узнайте, есть ли возможность перевода выручки на счет другого банка.
  • Скорость поступления денег. Каждая финансовая организация переводит средства с разной скоростью. Выручка может поступить на счет предпринимателя в течение 10 минут либо 10 дней. Этот момент необходимо уточнить при оформлении договора.
  • Срок подключения. Как и в случае с поступлением средств, подключение также может занимать до одного месяца. Скорость предоставления услуги зависит от возможностей банка.
  • Платежные системы. Если в бизнесе основной поток клиентов – туристы, этот момент следует заранее обговорить. Не все банки предоставляют возможность работы с иностранными платежными системами, поэтому средства с банковских карт туристов могут не считываться.
  • Обучение сотрудников. Установка эквайринга требует обучения сотрудников работе с новой системой. Такую услугу предоставляют немногие банки в качестве бонуса.

Тщательно изучив все перечисленные аспекты, можно подобрать банк с оптимальными условиями подключения. Крупнейшим банком-эквайером в России является Сбербанк.

Договор эквайринга со Сбербанком

Отделения Сбербанка расположены во всех регионах страны, что позволяет предпринимателям пользоваться услугой независимо от местонахождения.

Для подключения достаточно оформить заявку в режиме онлайн, через официальный сайт банка. Основные условия оговариваются индивидуально для каждого юридического лица.

Основным преимуществам подключения эквайринга в Сбербанке является бесплатный сервис, к которому относится:

  • предоставление терминала;
  • подключение оборудования;
  • обучение сотрудников;
  • расходные материалы;
  • техподдержка.

Свою выгоду банк получает в виде процентов с каждого платежа, которые составляют 1,5–4%. Терминал можно подключить к расчетному счету любого банка, но при этом время перевода выручки увеличивается с одного дня до трех.

Скачать образец

Бухгалтерские проводки

Процесс работы с эквайрингом в бухгалтерских проводках предприятия будет выглядеть следующим образом:

Дебет Кредит Операция
57 90 Получение выручки за реализацию товара оплатой по карте.
90 41 Списание себестоимости товаров
91 57 Снятие процента комиссии, установленного в договоре
51 57 Перевод средств на счет предприятия

При необходимости возврата денег клиенту, продавец должен потребовать чек, паспорт и банковскую карту, после чего оформить операцию актом КМ-3.

Большинство банков запрещают выдавать возврат наличными средствами, это условие прописывается в договоре, в обязанностях клиента.

Работая с эквайрингом, следует учитывать, что обороты по счетам 50 – «Касса» и 51 – «Расчетный счет» в конце дня не сойдутся по двум причинам:

  1. Банк снимет свою комиссию.
  2. Выручка поступит на счет предприятия не раньше чем через сутки, а если расчеты припадут на выходные дни, то только на следующий рабочий.

Для учета средств, не поступивших на расчетный счет к отчетной дате, используется транзитный счет 57 «переводы в пути».

Эквайринг – услуга, которая значительно упростит работу с наличными средствами предприятия и поможет избежать хищения и недостачи денег. Для получения оптимальных условий подключения, внимательно изучите предложения банков и подберите наиболее выгодные для вас.

Источник: https://Delen.ru/biznes-dokumentaciya/dogovor-ekvajringa.html

Договор эквайринга с банком: что это такое + порядок заключения

В статье разберемся, что из себя представляет договор эквайринга. Рассмотрим основные пункты договора со Сбербанком и требования к клиентам. А также мы расскажем, как правильно выбрать банк для заключения договора эквайринга.

Важные условия договора

Договор эквайринга содержит в себе основные положения, права и обязанности эквайера — банка и клиента. Составляется он по правилам, индивидуально разработанным в каждом банке.

Например, в ВТБ соглашение базируется на основе внутрибанковского Приказа №358 от 2015 г., в котором отражен порядок расчетов с использованием платежных карт.

В Сбербанке также имеется свой регламент, на основе которого составляется типовая форма договора на подключение к эквайрингу.

В договоре любого банка обязательно отражаются действующие тарифы и комиссии, порядок оказания услуги, а также форма выдачи оборудования (покупка, аренда или бесплатное пользование).

Отдельного внимания заслуживают приложения к документу с правилами пользования оборудованием. Они пригодятся не только владельцам компании, но и сотрудникам.

Образец договора Сбербанка на эквайринг

Первые страницы документа, оформляемого в данном учреждении, содержат определения терминов и общие положения соглашения. Изучив права и обязанности сторон, можно понять, что это публичный документ, поскольку его содержание одинаково для всех клиентов без исключения, а образец находится в свободном доступе в интернете.

Договором предусмотрено и внесение правок в индивидуальном порядке. Изменения возможны в онлайн-варианте, который подписывается с помощью электронной подписи.

Что касается прав и обязанностей сторон, то во многом они стандартные. Но есть и нюансы. Например, банк бесплатно обязуется установить и настроить оборудование по эквайрингу, провести обучение сотрудников организации по проведению оплаты, а также обеспечить бесперебойную работу системы в круглосуточном режиме.

Требования банков к клиентам для заключения договора

Услуги эквайринга предоставляются ИП и юр. лицам, которые официально работают на территории РФ. Клиенты должны иметь все необходимые разрешительные документы, включая лицензии при занятии специальными видами деятельности (например, реализация алкогольной продукции). Дополнительно банк учитывает оборот компании, на основе которого формируется размер комиссии.

Функционирование любого предприятия не должно идти вразрез с действующими законами.

Кроме этого, согласно последним изменениям в законодательстве, все субъекты предпринимательской деятельности должны использовать в процессе расчетов онлайн-кассу.

Для подключения эквайринга у компании должен быть действующий счет. В некоторых случаях эквайринг предоставляется только при открытии счета в конкретном кредитном учреждении.

Как оформить договор

Для заключения с банком соглашения на обслуживание в рамках эквайринга нужно:

  1. Подать заявление по форме банка (в большинстве случаев предусмотрен вариант подачи заявки через официальный сайт банка).
  2. Согласовать все условия сотрудничества (оговорить комиссию, сроки перечисления средств на расчетный счет и т. д.).
  3. Подготовить и предоставить пакет необходимых документов.
  4. Оплатить стоимость покупки/аренды оборудования и подписать договор.

Далее специалисты банка подключат и настроят работу терминалов, а также обучат персонал процедуре приема оплаты по картам.

Рекомендации по выбору банка

Договор эквайринга, который вы планируете подписать, должен быть выгодным, прежде всего, для вашей деятельности.

Поэтому важно внимательно ознакомиться с его условиями по предоставлению оборудования, размеру комиссии по транзакциям, требованиям к р/с, на который будут переводиться деньги, срокам их перечисления.

 Отдельного внимания заслуживает возможность приема карт всех платежных систем, что особенно актуально для туристического бизнеса.

Источник: https://bank-biznes.ru/rko/dogovor-ekvajringa.html

Эквайринг — что это такое простыми словами + дельные советы

Вы узнаете, что такое эквайринг, какие бывают виды эквайринга, а также как выбрать банк для подключения услуги эквайринга для начинающего бизнесмена

Здравствуйте, уважаемые читатели журнала ХитёрБобёр.ru! Сегодня речь пойдет о таком понятии, как эквайринг.

Мы разберемся, каким образом посредством использования эквайринга можно увеличить объемы продаж и расширить клиентскую аудиторию.

Также вы узнаете, от каких подводных камней может защитить подключение этой услуги для начинающих бизнесменов.

Присаживайтесь по-удобнее, мы начинаем!

1. Что такое эквайринг — определение и механизм обслуживания: особенности эквайринга без кассового аппарата

Для начала дадим определение термину эквайринг.

Такие виртуальные платежи существенно облегчают совершение покупки в Интернете и позволяют потребителям сократить время, необходимое для посещения ближайшего магазина.

Эквайринг для ИП может стать очень важным инструментом увеличения итоговой прибыли, так как покупатель с картой готов потратить больше денег в среднем примерно на 20%.

Алгоритм действий проведения операции эквайринга включает в себя несколько различных этапов.

Ниже представлены последовательные шаги на примере операций с POS-терминалами:

  • активация платежной карты посредством её проведения по терминалу;
  • отправка данных о владельце карты с целью проверки;
  • списание определенной денежной суммы и перечисление её на счет оператора;
  • выдача двух чеков — продавцу и клиенту;
  • подпись чеков продавцом;
  • выдача чека из кассы.

Договор о предоставлении услуги эквайринга заключается между торговой точкой, выступающей в качестве клиента и банковским учреждением. Оборудование, необходимое для выполнения условий составленного договора, должно быть предоставлено банком или агентом.

Такой аппарат состоит из монитора, системного блока, считывателя карты, печатающего устройства и фискальной части.

Функцию такого оборудования может выполнять кассовый аппарат или более компактные POS-терминалы. Экварийнг и кассовый аппарат — это достаточно дорогостоящая комбинация, которая больше подходит для успешных и уже раскрученных компаний.

Начинающим бизнесменам целесообразнее всего прибегнуть к использованию POS-терминалов.

Эквайринг без кассового аппарата может производиться двумя способами — при использовании стационарного или портативного POS-терминала, а также через веб-сайт по реквизитам банковской карты. POS-терминалы имеют сим-карту, наличие которой обеспечивает связь с банковским учреждением.

Мобильные терминалы способны считывать информацию с различных видов карт:

  • дебетовые карты;
  • кредитные карты;
  • карты с магнитной лентой;
  • чиповая карта.

К таким картам выдвигается одно единственное требование — наличие на счету достаточной денежной суммы, необходимой для оплаты стоимости покупки. Отсутствие связи с банком по техническим причинам также может стать препятствием для проведения оплаты.

Развитие рынка эквайринга в России

На сегодняшний день услуги эквайринга в РФ находится еще в стадии развития в отличии от других стран, где процесс становления закончился достаточно давно.

Среди основных причин замедленного развития такого явления — низкий уровень финансовой и банковской культуры населения. Однако несмотря на определенные трудности, постепенно количество выпущенных банковских карт имеет устойчивую тенденцию к росту.

2. Кому и зачем может понадобиться услуга эквайринга без открытия расчетного счета

Предоставлять услуги эквайринга без открытия расчетного счета могут исключительно кредитные организации. В качестве потребителей могут выступать не только крупные торговые сети, но и начинающие индивидуальные предприниматели.

Читайте также:  Как вывести деньги рayрal на яндекс.деньги, киви, вебмани

Продавцу эквайринг гарантирует целый ряд преимуществ:

  • минимизация рисков, обусловленных возможностью получения фальшивой валюты;
  • экономия на инкассации;
  • увеличение прибыли;
  • новое сотрудничество с более платежеспособными клиентами.

Покупателю эквайринг предоставляет возможность использовать средства, хранящиеся на карте. Также ему предоставлена возможность проведения очень быстрого и удобного расчета во время совершения покупки.

3. Основные виды эквайринга — ТОП-3 популярных вида

В рамках данной технологии существует три основных направления — торговый, мобильный и интернет-эквайринг.

1) Торговый эквайринг

Эти операции проводятся через специальные POS-терминалы. При выполнении такого действия средства поступают на счет предпринимателя. Поставщиком услуг при этом удерживается определенная сумма, размер которой определяется финансовым учреждением.

Изменение ставки и отмена лимитов по проведению операции плотно привязаны к обороту предприятия. Более подробно это мы уже описали в одной из своих статей про торговый эквайринг.

2) Мобильный эквайринг

Такая система первоочередно ориентирована на владельцев мобильных устройств. Благодаря ей возможен вариант совершения платежной операции при использовании смартфона. Мобильный эквайринг избавляет от необходимости делать привязку к конкретной торговой точки и позволяет оснастить терминалами всех сотрудников фирмы — даже тех, которые работают за пределами офиса.

На нашем сайте есть отдельная статья посвященная теме — мобильный эквайринг.

3) Интернет-эквайринг

Такой тип эквайринга позволяет произвести замену товара на деньги в любом интернет-магазине. Оплата покупки через карточку в режиме онлайн не предполагает использования специальных приложений и дополнительного оборудования.

Для проведения операции достаточно иметь доступ в Интернет. Защита персональных данных обеспечивается компанией-посредником, которая специализируется на сборе информации и последующей её рассылке в банк и продавцу.

Эквайринг на сайте позволяет одновременно задействовать огромное количество процессов. Пользователю при этом предоставлена возможность завершить покупку посредством нескольких кликов. Обо всем об этом вы можете прочитать в нашей отдельной статье интернет-эквайринг.

Наглядно работу эквайринга можно увидеть на схеме ниже:

4. Как выбрать банк для подключения услуги эквайринга — 7 практических советов от эксперта новичку

Выбирая банк, который может взять на себя функции эквайера, следует быть максимально внимательным. Предварительно следует тщательно изучить условия эквайринга, которые предлагает конкретное финансовое учреждения.

И только после сравнения с условиями других банков необходимо принимать окончательное решение.

Совет 1. Узнайте, какое оборудование предоставляет банк

Специальное оборудование и программное обеспечение влияют на скорость и безопасность проведения расчетов при использовании карты.

Возможные варианты применяемой аппаратуры выглядят следующим образом:

  • POS-терминалы;
  • импринтеры;
  • процессинговые центры;
  • кассовые аппараты;
  • PinPad.

Наиболее бюджетным и эффективным решением является установка POS-терминалов. Использование кассовых аппаратов может быть сопряжено с дополнительными финансовыми нагрузками. Под PinPad понимается специальная панель для ввода защитного кода.

Совет 2. Обратите внимание на используемый вид связи терминала эквайринга с банком

Используемый вид связи терминала эквайринга с банком определяет скорость проведения транзакции. Существует несколько различных путей, по которым происходит запрос на снятие средств с карты — dial-up, GSM, GPRS, Ethernet, Wi-Fi.

При использовании связи Ethernet и Wi-Fi ответ приходит в течение 1-3 с. К технически быстрым способам также относится dial-up и GPRS. Последний вид связи дополнительно облагается тарифами оператора.

Совет 3. Поинтересуйтесь, с какими платежными системами работает банк

Конкретные банки взаимодействуют с определенными платежными системами. Для предприятия может оказаться очень выгодным решение об обслуживании карт клиентов с различным уровнем достатка. Потребительская аудитория благодаря этому будет иметь устойчивую тенденцию к расширению.

Совет 4. Внимательно изучайте договор эквайринга

Договор эквайринга содержит в себе все основные моменты взаимоотношений между поставщиком и потребителем услуг. Чтобы избежать неприятных сюрпризов при дальнейшем сотрудничестве, необходимо очень тщательно изучить свои права и обязанности перед эквайером.

В случае невыполнения последним своих непосредственных обязательств возможен вариант обращения в судебные инстанции. Договор в данном контексте будет выступать основным предметом рассмотрения дела.

Совет 5. Оцените уровень сервиса

Уровень предоставляемого сервиса оказывает непосредственное влияние на итоговую стоимость эквайринга. Среди возможных услуг следует отметить установку и дальнейшее обслуживание оборудования.

При проведение инструктажа сотрудники вашего предприятия должны получить ответы на такие вопросы:

  • основные принципы работы оборудования;
  • классификация реквизитов и карт;
  • последовательность процедуры обслуживания покупателя;
  • обучение процессу отмены авторизации;
  • оформление возврата покупки;
  • определение подлинности карты.

Такой подход является признаком профессионализма и подтверждает высокий уровень квалификации поставщика услуг.

Совет 6. Ознакомьтесь с финансовыми условиями обслуживания

Очень важным финансовым условием, на которое следует обращать внимание, является срок возмещения дохода предприятию. Средства на счет компании поступают в промежуток, эквивалентный 1-3 календарным дням.

Также необходимо оценить приблизительный размер расходов, которые несет предприятие за пользование услугой эквайринга. Итоговая цифра будет формироваться при учете совокупности различных факторов — установка оборудования, подключение услуги, аренда оборудования, ремонтные работы (при необходимости).

Совет 7. Изучите тарифы эквайринга банков

Тарифы эквайринга представлены в виде процентной ставки от стоимости товара или услуги. Такая комиссия взимается при совершении каждой транзакции.

Тарифы за факт пользования такой услугой формируются в зависимости от оборота предприятия, сферы деятельности организации, наличия или отсутствия лицензии на проведении операций и собственного процессингового центра.

5. ТОП-9 банков по предоставлению услуги эквайринга

Для сравнения вы можете изучить тарифы на торговый эквайринг, которые предлагают различные учреждения финансового типа. С такой информацией можно ознакомиться ниже.

Тарифы популярных банков на предоставление услуги эквайринга представлены ниже в таблице:

Достаточно выгодные условия услуги эквайринга предлагает банк Открытие. Величина процентной ставки здесь будет варьироваться от 1,6 до 2,6%, которые будут сниматься при совершении каждой транзакции.

Другие банковский организации предлагают не менее выгодные условия. Ежемесячная стоимость предоставления оборудования во многом будет зависеть от количества рабочих мест на торговой точке и типа обслуживаемого программного обеспечения.

6. Эквайринг — за и против: обзор преимуществ и недостатков

Эквайринг является достаточно выгодной услугой для обеих сторон. Покупатель получает возможность проводить расчет при совершении покупки в максимально сжатые сроки.

Проследить за движением израсходованных средств можно при использовании чека, который выдаётся кассиром по завершении операции.

Владельцы торговых точек благодаря эквайрингу могут увеличить уровень продаж и привлечь более широкую клиентскую аудиторию. Вероятность получения фальшивых денежных средств при этом полностью исключается.

Среди преимуществ для обеих сторон сделки также следует отметить и такие моменты:

  • улучшение имиджа компании;
  • привлечение новых клиентов;
  • безопасность хранения прибыли;
  • снижение расходов на инкассацию;
  • сокращение времени на подсчет доходов.

Из недостатков такого явления следует обратить внимание на комиссию, которая взимается банком-эквайером при совершении каждой операции.

7. Заключение

Подключение эквайринга гарантирует увеличение доходов и позволяет привлечь новых клиентов. Такой инструмент очень удобен для всех участников рынка торговых и финансовых услуг.

Любая компания, которая заинтересована в росте и развитии собственного бизнеса, должна задуматься о предоставлении возможности оплачивать товары или услуги при использовании пластиковой карты.

Напоследок, посмотрите небольшое интересное видео о услугах эквайринга.

Если вы хотите поделиться интересными мыслями по этой теме или обсудить непонятные моменты, то можете оставлять свои замечания и пожелания в комментариях!

Источник: http://HiterBober.ru/business-terms/chto-takoe-ekvajring-prostymi-slovami.html

Договор эквайринга в Сбербанке

Став участником программы Торговый эквайринг, продавец получает весомые преимущества, ведь таким образом исчезает необходимость пересчитывать и проверять наличные деньги, а также выдавать сдачу покупателям. Для этого нужно заключить договор эквайринга в Сбербанке.

Договор эквайринга в Сбербанке — что это такое?

Договор позволяет устанавливать в своих торговых точках специальные устройства для оплаты товаров и услуг банковскими картами.

Главной особенностью данного документа является его публичность, которая заключается в распространении однотипных прав для всех клиентов.
Любые правки заносятся в онлайн-договор, поэтому в бумажном варианте документа их часто не прописывают.

Каждый клиент, заключивший договор эквайринга, имеет возможность просматривать внесенные изменения.
Сбербанк уже много лет предлагает лояльные условия для пользователей услуги эквайринга, поэтому компания разработала систему преимуществ:

  • персональный процессинговый центр;
  • опытные и квалифицированные работники Сбербанка;
  • доступная цена сервиса;
  • повышенная конфиденциальность относительно персональных данных клиента.

Тарифы по договору эквайринга рассчитываются индивидуально для каждого клиента (примерный образец приведен ниже в статье).

Конечная цена зависит от различных факторов, главным из которых является колличетво аппаратов, с помощью которых будет осуществляться расчет банковским картами.

Еще одним параметром, влияющим на стоимость услуги, является товарооборот, который рассчитывается в среднем за один рабочий день торговой точки.

Алгоритм расчета будет иметь следующий вид:

  • потребитель оплачивает свою покупку банковской картой;
  • от общей суммы покупки высчитывается комиссия, которая в конечном итоге автоматически перенаправляется в Сбербанк;
  • оставшаяся денежная сумма поступает на баланс продавца.

Удобства эквайринга в Сбербанке (видео)

Заключение договора на эквайринг в Сбербанке значительно ускоряет время обслуживания покупателей. Т.к., продавцу не нужно оставлять в кассе купюры, удается сократить затраты на инкассацию.

Скачать образец договора на эквайринг

Скачать заявление о присоединении к Условиям проведения расчетов по операциям, cовершенным с использованием банковских карт (эквайринг).

Подать заявление удобнее всего в электронном виде и отправить в Сбербанк.

В заявке необходимо прописать:

  • направление эквайринга (торговля или интернет);
  • реквизиты компании (название, адрес, а также веб-сайт, если услуга будет использоваться для интернет-платежей);
  • сфера деятельности компании;
  • число торговых точек;
  • контакты;
  • ответственное лицо.

Как только договор эквайринга будет подписан, сотрудники Сбербанка установят аппараты для оплаты товаров и услуг банковскими картами.

Одновременно с наладкой оборудования, представители Сбербанка проверят навыки пользования устройствами у персонала организации-заказчика. Оплата за пользование услугой будет осуществляться автоматически.

По желанию, оплата может вноситься продавцом самостоятельно (согласно Приложению 2 договора эквайринга от Сбербанка).

Все условия и детали заключения договора на Торговый эквайринг в Сбербанке — на официальном сайте Сбербанка.

Какие преимущества получает клиент, заключивший  договор эквайринга в Сбербанке?

Кроме описанных достоинств пользования услугой эквайринга, компания-заказчик получает ряд других преимуществ:

  • расширение клиентской аудитории;
  • дополнительные возможности для пользователей банковских карт;
  • увеличение среднего чека торговой точки, благодаря повышению числа незапланированных покупок, на которые у покупателя нет наличных денег;
  • повышение скорости обслуживания клиентов;
  • минимизация случаев получения фальшивых купюр.

Источник: https://sberbankgid.ru/uslugi/dogovor-ekvajringa-sberbanke.html

Эквайринг — что это такое простыми словами? Понятие и особенности

Нередко сложным для понимания и произношения словом обозначают довольно простую вещь или действие, прочно вошедшее в обиход большинства людей. Так, возможность оплаты товаров и услуг с помощью платежных терминалов, считывающих информацию с банковской карты, широко используется покупателями во всей России. При этом мало кому известно, что такая процедура носит название «эквайринг».

Понятие эквайринга

В буквальном смысле английское слово «acquiring» означает «приобретение». В банковской среде под ним подразумевается прием денежных средств в качестве оплаты за приобретенные товары, оказанные услуги, или выполненные работы.

Процедура осуществляется при обязательном участии банка-эквайера, который выполняет установку в торговой точке специализированного оборудования (импринтеров или платежных терминалов), а также осуществляет перевод денежных средств со счета покупателя на счет продавца.

Виды эквайринга

В настоящее время выделяется три основных вида эквайринга:

  •  Интернет-эквайринг.  В этом случае оплата счетов, выставленных продавцом, осуществляется с помощью всемирной сети. Наиболее часто подобный метод оплаты используется при расчете с интернет-магазинами.
  •  Торговый.  Он представляет собой оплату приобретенных товаров непосредственно в точке продажи. Для осуществления процедуры перевода денег используются POS-терминалы. С каждой операции с продавца банк удерживает комиссию, средний размер которой составляет от 1,5 до 2,5% от общей суммы платежа.
  •  Обменный.  Такое название носит обычная выдача наличных в банкомате владельцу пластиковой карты.

Внедрение эквайринга в работу торговой точки

Данная процедура осуществляется в следующей последовательности:

  • банк осуществляет проверку торговой точки, в которой будет установлено оборудование на надежность;
  • между банком и торговой точкой заключается договор о сотрудничестве;
  • продавец передает сведения о проведенных с использованием пластиковых карт операций в банковскую организацию;
  • банк возмещает затраченные денежные средства путем их перевода на счет продавца, удерживая при этом некоторую сумму в качестве комиссии за свои услуги.

Преимущества эквайринга

Данный вид расчетов между продавцом и покупателем имеет ряд существенных преимуществ:

  • полностью исключаются риски передачи фальшивых купюр как от покупателя продавцу, так и наоборот;
  • отсутствие необходимости инкассации наличности, позволяющее продавцу исключить эту процедуру из статьи расходов;
  • удобный способ взаиморасчетов;
  • исключается возможность ошибки кассира при расчете с клиентом.

Большинство пользователей пластиковых карт даже не подозревает о том, что регулярно становится участником процедуры эквайринга. Снятие наличных средств, полученных в качестве пенсии или заработной платы с банковской карты, расчет ею в магазине или кафе, оплата товара, заказанного в интернет-магазине – все эти простейшие манипуляции и носят название эквайринга.

Источник: https://bfrf.ru/rko/chto-takoe-e-kvajring.html

Что такое эквайринг: подробный разбор термина, виды эквайринга и чем он полезен для бизнеса

Подробный разбор понятия «эквайринг» или эквайринговая система. Что это такое, зачем это нужно малому и среднему бизнесу, какие преимущества и недостатки присущи эквайрингу, какую выгоду получают продавцы и банки от работы по этой системе, какие виды эквайринга существую на сегодняшний день, и какие обязанности на себя берут банки.

Читайте также:  Как получить кредит на открытие бизнеса - в банке, фондах

Миллионы людей ежедневно пользуются банковскими карточками, тысячи предпринимателей и бизнесменов с помощью карт принимают платежи за свои товары или услуги. Однако подавляющее число этих людей даже не слышали о том, как называется сама система расчёта банковской карточкой. А носит она название «эквайринг».

Что такое эквайринг, как это работает, какие преимущества и недостатки присущи данной системе, а также чем она полезна для малого и среднего бизнеса будет подробно рассмотрено ниже.

Что такое эквайринг: значение слова и основные понятия

Эквайринг (англ. acquire) переводится как «приобретать» или «получать». То есть это можно перевести в одно слово «покупать». Эквайринговая система – это принятие платёжных банковских или кредитных карт для расчёта за приобретённый товар или использованную услугу.

Эквайринг предоставляет возможность физическим лицам рассчитываться за товары в магазинах и интернете, оплачивать различные услуги и снимать наличные средства в банкоматах с использованием пластиковой карты. В свою очередь предприниматели могут принимать оплату покупок или заказанных услуг посредством банковских карт – средства списываются с карты и перечисляются на банковский счёт предпринимателя.

Эквайринг – это услуга, которая позволяет принимать оплату с банковских карт, то есть взять деньги с карточки вашего клиента и перечислить их на ваш счёт. Это привычная для нас давным-давно услуга.

Выглядит она примерно следующим образом: практически в каждом магазине мы можем видеть терминал, через который либо «прокатив» карту, либо вставив её туда чипом, продавец снимает деньги с вашей карты каждый раз, когда вы покупаете что-то или оплачиваете какие-то услуги.

Кроме того, многие пользователи интернета уже привыкли оплачивать свои заказы в интернет-магазинах банковскими картами прямо онлайн, то есть вводить реквизиты своей карты в специальную форму интернет-магазина. Всё это тоже является эквайрингом.

Александр Баженов – руководитель интернет-маркетинговой компании «Тукан»

С приходом эквайринга взаиморасчёты стали более удобными и безопасными как для тех, кто рассчитывается, так и для тех, кто принимает платежи.

О том, какими преимуществами обладает данная система, будет рассказано ниже. Но сперва надо познакомится с существующими видами эквайринга.

Какие виды эквайринга бывают?

В  современной банковской сфере существует 4 вида эквайринга:

  • Торговый – оплата приобретаемого товара или оказанной услуги.
  • Обменный (ATM-эквайринг) – снятие наличных денежных средств в банкомате.
  • Мобильный – безналичные платежи с помощью мобильных терминалов.
  • Интернет-эквайринг – оплата товаров или услуг в интернете (например, оплата покупки в интернет-магазине или оплата услуг хостинг-провайдера).

Теперь подробно о каждом виде эквайринга.

Торговый эквайринг

Торговый эквайринг – ведущий по популярности вид эквайринга, позволяющий производить безналичный расчёт практически во всех магазинах (продуктовых, строительных, мебельных, компьютерных и т.д.). Он также применим к кафе, барам, ресторанам и другим заведениям общественного питания.

Оплата товаров осуществляется с помощью карты и POS-терминала, которые можно видеть на кассах магазинов. Карточка может либо «прокатываться» по терминалу или вставляться в устройство стороной с чипом. Терминал считывает данные карты и списывает с неё нужную сумму, отправляя её на расчётный счёт продавца (магазина).

Надо отметить, что за подобную операцию с продавца взымается комиссия 1,5% – 2,5%, перечисляемая в пользу банка. Это своеобразная оплата услуг банка за производимые им денежные операции.

В торговых организациях банки самостоятельно устанавливают терминалы и определяют процент комиссии. Чаще всего этот процент зависит от денежных оборотов магазина и от договорённостей с банком.

В частности, при заключении договора на использование эквайринга, банк обязуется:

  • Предоставить и установить в магазине или на территории организации терминалы и сопутствующее им оборудование, а также необходимые расходные материалы для обслуживания устройств.
  • Обучить персонал правилам обслуживания покупателей и клиентов, расплачивающихся безналичным методом с использованием банковских карт и при необходимости проводить специализированную консультацию по операциям, совершаемым с помощью терминала.
  • В предусмотренные договором сроки возмещать организации (магазину, кафе и т.п.) полученные денежные средства от безналичного расчёта покупателей.
  • Контролировать необходимое количество денежных средств на предоставляемых покупателями к оплате картах.

То есть банк практически полностью берёт на себя ответственность за эквайринг и снимает за это с продавца лишь установленный договором процент.

Обменный эквайринг

ATM-эквайринг также представляет собой самый популярный и ведущий вид эквайринга. С ним сейчас знаком каждый человек. Ведь большинство получает зарплату на карточку. А обналичить её можно только в АТМ-банкомате.

Здесь процесс довольно прост. Владелец карточки вставляет карту в банкомат, вводит PIN-код от нее и нужную к выдаче сумму. Банкомат считывает информацию с карточки и если на ней есть достаточное количество денежных средств, то списывает запрошенную сумму и выдаёт её наличными деньгами.

Единственное, что необходимо знать здесь, что большинство банкоматов взымает с держателя карточки комиссии. Особенно если карточка относится к одному банку, а деньги снимаются в банкомате другого банка или за рубежом.

Мобильный эквайринг

Этот вид эквайринга самый молодой, но с успехом завоёвывающий популярность.

В данном случае терминал не привязан к одному месту (например, установлен возле кассы магазина). Продавец или курьер может брать его с собой, доставить товар покупателю на дом и на месте совершить оплату с помощью пластиковой карточки.

Надо отметить, что при использовании подобных мобильных мини-терминалов банки берут больше комиссии – от 2,5% до 3% от суммы совершённого платежа. Однако этот недостаток покрывается массой видимых преимуществ, а в частности, удобства расчёта и взаимодействия с покупателями и клиентами.

Интернет-эквайринг

В интернете эквайринг сейчас практически настолько же популярен, как и в офлайн продажах. Ведь всё больше людей предпочитают совершать покупки онлайн – это удобнее и чаще всего дешевле. Поэтому всё больше сайтов и интернет-магазинов подключают интернет-эквайринг и используют оплату банковскими картами как основную.

Такой вид эквайринга удобен тем, что нет необходимости устанавливать специальное оборудование. Надо лишь подключиться к эквайринговой системе. А покупателям будет достаточно всего лишь воспользоваться специальным интерфейсом сайта, с помощью которого можно перейти к форме оплаты банковской картой или электронной платёжной системой.

Интернет-эквайринг обходится интернет-магазинам в 3%-6% от общей суммы оплаты товара покупателем. Эта комиссия берётся банком не только за производимые денежные операции, но и за обеспечение пользователей защитой от хакеров и кражи данных карты.

С помощью интернет-эквайринга можно принимать оплату за приобретаемые товары или предоставляемые услуги. То есть покупатели или клиенты могут оплатить покупку, а также различные услуги – мобильную связь, интернет, коммунальные платежи, налоги, штрафы и т.д. И всё это они делают с использованием своей пластиковой карты.

Покупателям такая форма оплаты наиболее удобна, так как, во-первых, с них редко взымается комиссия, во-вторых, оплатить услугу или товар можно не покидая дом или офис.

Продавец также имеет ряд преимуществ – увеличение продаж за счёт возможности расчёта банковской картой, 100% оплата за товар, снижение трат на зарплату курьера или почтовые расходы.

Какие преимущества и недостатки присущи эквайрингу?

Теперь стоит рассмотреть светлую и тёмную сторону эквайринга, так как в любой банковской системе есть как что-то положительное, так и отрицательное.

Из преимуществ отметим:

  • Удобный метод оплаты для подавляющего числа отечественных покупателей и клиентов.
  • Снижение к нулю риска получения фальшивых денежных купюр.
  • Экономия средств компании или предпринимателя на инкассации.
  • Продавец не ошибётся со сдачей – не обсчитает покупателя или не обсчитается сам.
  • Увеличение продаж более чем на 30%, если сравнивать только с возможностью наличного расчёта.

Более того, проведённые в 2015 году исследования показывают, что владельцы пластиковых карт намного легче тратят свои деньги и при этом больше склонны к спонтанным покупкам, чем те, кто постоянно держит при себе наличность. Отсюда и вышеупомянутое увеличение продаж от 30%.

Что касается недостатков, то они следующие:

  • Система нестабильна – то есть у терминала или сервера может произойти сбой в работе, и он не будет принимать к оплате банковские карты, что может вызвать возмущение у покупателей.
  • Система не является на 100% безопасной. Несмотря на то, что банки постоянно совершенствуют защиту персональных данных и реквизитов карточек своих клиентов, мошенники и хакеры тоже не сидят, сложа руки.
  • Плохо обученный персонал способен допускать в работе с терминалом грубые ошибки, которые также могут вызвать возмущение среди покупателей или клиентов, у которых с карт были списаны суммы больше заявленных изначально.
  • При оплате банк сразу забирает свой процент – этот недостаток относится к продавцу.

Как видно, недостатки, в принципе, не существенные. Сбои в аппаратной части и самой системе происходят крайне редко. Безопасность держателя карты зависит в первую очередь от него самого, а не от банка или продавца.

Персонал всегда можно обучить – тем более банки обязаны проводить обучение и консультации по операциям с пластиковыми картами. Процент за использование эквайринга – это всего лишь оплата за пользование услугами банка.

Так что преимущества всё же перевешивают недостатки.

Какие выгоды с эквайринга получают банки?

Из вышесказанного понятно, что любой банк, предоставляющий услуги эквайринга, не забывает и про свой кусок пирога. И выгоды банка здесь очевидны.

Во-первых, банк получает своё комиссионное вознаграждение сразу и с каждого платежа, осуществляемого пластиковой карточкой. Финансовое учреждение самостоятельно устанавливает процент комиссии, руководствуясь некоторыми факторами:

  • Сфера деятельности предпринимателя, компании или предприятия.
  • Денежный оборот за отдельно взятый период.
  • По какому типу связи обслуживается терминал (то есть, какую связь поддерживают аппарат и сервер банка).
  • Сколько времени предприниматель, организация или фирма осуществляет свою деятельность.
  • Какое количество торговых точек имеет организация и каких размеров.
  • Условия заключенного с продавцом договора (чаще всего они одни для всех).

Во-вторых, вместе с эквайрингом банк может предлагать дополнительные услуги и также получать с этого свою прибыль.

Сейчас на финансовом рынке конкуренция высокая, поэтом чаще всего процентная ставка по эквайрингу не превышает 2%.

Как происходят платёжные операции с использованием эквайринга?

Процесс расчёта по эквайрингу можно кратко рассмотреть на примере торговли.

Прежде чем заключить с продавцом договор и поставить оборудование банк проверяет организацию на надёжность. Если всё хорошо, то продавец и банк подписывают все необходимые документы.

Далее специалистами банка производится установка нужного оборудования (терминалов), а также обучение персонала и консультации по работе с ним.

После чего торговый объект организации или компания принимает платежи через терминалы с использование пластиковых карт покупателей или клиентов.

Ежедневно предприятие отправляет в банк электронный отчёт об операциях с картами, который попадает в процессинговый центр. После чего банк возмещает продавцу средства, которые были зачислены на его счёт, но при этом забирая свой процент (комиссию).

Обратите внимание!

Ответственность за исправность и работоспособность оборудования для расчёта пластиковыми картами несёт банк. Продавец не должен проводить ремонт или замену терминалов за свой счёт.

Предприятие или организация, желающая стать участником эквайринговой системы должна сообщить в банк всю информацию о своей финансовой деятельности и предоставить все запрошенные банком документы для проверки. В данном случае банк, в первую очередь, заботится о собственной безопасности и интересах и проверяет будущего участника системы на надёжность.

В обязанности банка входит не только подключения эквайринга, но и поставка всего необходимого для работы с пластиковыми картами оборудования, расходных материалов к нему, а также обучение персонала (продавцов) и консультирования по всем вопросам.

Количество терминалов рассчитывается с учётом требований торгового зала организации. Все расходы на установку и настройку оборудования, а также переквалификацию сотрудников берёт на себя банк.

То есть, в конечном счёте, с продавца требуется только установленная комиссия в пользу банка.

Сейчас каждый потенциальный клиент или покупатель является держателем банковской карты, на которую ему перечисляют заработную плату. И всё больше людей начинает отдавать предпочтение расчётам именно картой. Соответственно, если в магазине невозможно рассчитаться по терминалу, то покупатель просто уходит в другой магазин.

Именно для того, чтобы не терять своих покупателей и клиентов, владельцы малого и среднего бизнеса должны позаботиться о возможности оплаты их товаров и услуг безналичным расчётом. Это, как уже упоминалось выше, позволит увеличить продажи от 30%.

Более того, участники эквайринговой системы могут получать некоторые льготы от банка при сотрудничестве с ним. А всё необходимое оборудование в большинстве случаев предоставляется организации или предпринимателю бесплатно.

В завершении надо отметить, что эквайринг сейчас актуален практически для любого бизнеса и сферы деятельности. Любой магазин или организация должны давать возможность своим покупателям и клиентам оплачивать товары или услуги пластиковыми картами. Иначе их можно потерять, что приведёт к снижению продаж и уменьшению конечной прибыли.

Читайте также:  Дадут ли ипотеку пенсионеру? полная инструкция 2017-2018

Источник: https://bizbe.biz/base/term/56-chto-takoe-ekvayring.html

Договор с банком на оказание услуг эквайринга

Погосян Е. Н.,
главный бухгалтер
ООО «Современные Строительные Технологии»

При оплате различных товаров, бензина на АЗС и т. п. люди привыкли пользоваться платежными картами. Комплекс услуг по приему банковских карт к оплате называется эквайрингом.

Эквайринг – это банковская услуга, предназначенная для технологического, расчетного и информационного обслуживания организаций по расчетным операциям при помощи платежных карт на оборудовании, которое предоставляет банк.

Данная услуга позволяет принимать к оплате за товары и услуги пластиковые карты ведущих международных платежных систем. Многие предприятия торговли успешно используют такую форму оплаты.

Преимущество эквайринговых операций

Основные преимущества – это:

  • минимальные риски по операциям с наличными деньгами;
  • увеличение денежного потока за счет привлечения новых клиентов – держателей пластиковых карт;
  • лимит расчетов наличными на операции по пластиковым картам не распространяется.

Эквайринг имеет несколько видов:

  1. Торговый эквайринг представлен в магазинах, гостиницах, заведениях общественного питания и т. д.
  2. Интернет-эквайринг относится к покупкам, осуществляемым в сети Интернет с использованием специального интерфейса.
  3. ATM-эквайринг – это терминалы и банкоматы, где человек может снять наличность.

Порядок заключения договора на оказание услуг эквайринга

Наибольший интерес, как видим исходя из практики, представляет совместная услуга торговой организации и банка, предоставляемая владельцам карт, т. е. торговый эквайринг.

Чтобы воспользоваться услугами эквайринга, нужно заключить договор с банком-эквайером (тем банком, что и предоставит эквайерские услуги, т. е. банком – владельцем платежного терминала или банкомата). Согласно этому договору данный банк устанавливает в торговой точке, ресторане или какой-либо другой организации специальное оборудование – платежные терминалы.

Услуги банка платные. В каждом банке проценты за предоставленные услуги тоже будут различными. В связи с этим банк, прежде всего, должен быть выгоден для организации.

Все оборудование, необходимое для услуг эквайринга, предоставляет банк. Также он и обучает сотрудников.

Расчетный счет необходимо открыть прежде, чем заняться эквайрингом.

Объяснение принципа работы организации с использованием услуг эквайринга может быть следующим: при помощи специального банковского оборудования происходит снятие денежных средств за покупку с пластиковой карточки покупателя конкретно в данной организации.

Впоследствии банк-эквайер зачислит сумму покупки на расчетный счет организации. Комиссию за свою услугу банк сразу оставляет себе, т. е. перечисляет в организацию сумму покупки за минусом своих комиссионных.

Между банком и предприятием, которое принимает от покупателей оплату при помощи пластиковых карт, заключается договор эквайринга. И согласно данному договору сотрудники банка установят на предприятии техническое оборудование.

По договору эквайринга предприятие обязано оплачивать банку аренду оборудования, комиссионное вознаграждение за каждую покупку и принимать для оплаты только те пластиковые карты, которые предусмотрены договором.

Банк в свою очередь обязуется на территории предприятия установить оборудование для оказания услуг эквайринга, обучить конкретных сотрудников для работы на нем.

В момент проведения операции на оборудовании эквайринга банк проверяет наличие денег на карте и, согласно договору, в определенные сроки перечисляет предприятию сумму оплаченной покупки.

Также банк обеспечивает предприятие расходными материалами.

Обязанностью банка является предоставление профессиональных консультаций в случае возникших сложностей и проблем при проведении операций с платежными картами.

Налоговый учет по договору на оказание услуг эквайринга в целях применения УСН

Перед бухгалтером стоит задача грамотного оформления кассовых операций, в т. ч. связанных с расчетами посредством пластиковых карт.

Эквайринг, как мы уже отмечали, это деятельность кредитной организации, включающая в себя осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием банковских карт.

Пластиковая карта должна быть закреплена за расчетным или лицевым счетом в банке. Она может использоваться как для оплаты товаров, работ или услуг, так и для снятия наличных денег. Возможно использование такой карты и через Интернет.

Выручка от продажи товаров является доходом от обычных видов деятельности торговой организации и признается на дату передачи товаров покупателю независимо от даты и порядка оплаты товара (п.п. 5, 6 ПБУ 9/99).

Фактическая себестоимость реализованного товара признается расходами по обычным видам деятельности и списывается со счета 41 «Товары» в дебет счета 90 субсчет «Себестоимость продаж» (п.п.

5, 7, 9, 10 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Приходный кассовый ордер на сумму выручки по безналичному расчету не выписывается.

Расходы по оплате услуг банка-эквайера, осуществляющего расчеты по операциям с использованием платежных карт, учитываются в составе прочих расходов и отражаются на счете 91 субсчет «Прочие расходы» на дату зачисления выручки на расчетный счет организации (п.п.

11, 14.1 ПБУ 10/99). Зачисление на расчетный счет организации выручки от продажи товаров с использованием банковских карт производится, как правило, за вычетом вознаграждения банка.

Организации розничной торговли вправе учитывать приобретаемые и реализуемые ими товары по стоимости их приобретения или по продажным ценам с отдельным учетом наценок (скидок) (п. 13 ПБУ 5/01).

Выбранные варианты учета товара должны быть закреплены в учетной политике.

Также при операциях эквайринга со стороны налогового учета при реализации товаров на территории России налоговая база определяется на дату перехода права собственности на товар к покупателю как стоимость товара (п. 2 ст. 153, п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).

Вознаграждение банка-эквайера признается организациями торговли внереализационными расходами (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Оплата банковской картой – это фактически внесение покупателем предоплаты.

На дату перехода права собственности на товар к покупателю полученная выручка (за вычетом НДС) признается доходом от реализации (п.п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ). Указанный доход для целей налогообложения уменьшается на стоимость приобретения товара, которая в соответствии со ст. 320 НК РФ относится к прямым расходам (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Сумма удержанного агентского вознаграждения (за вычетом НДС) на дату утверждения отчета агента относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 3 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Датой получения дохода от реализации в целях налогового учета признается дата реализации товара и выдачи покупателю слипа. При этом доходы признаются в целях налогообложения в момент авторизации банковской карты и оформления кассового чека в сумме покупки.

В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ арендные платежи магазина за оборудование, установленное банком для осуществления операций с использованием банковских карт, должны учитываться для целей налогообложения в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Расходы на оплату услуг банка (комиссия, торговая уступка), расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги информационных систем, также следует относить к прочим расходам, связанным с производством и реализацией на основании пп. 25 п. 1 ст.

264 НК РФ. Также нельзя не отметить, что эти затраты могут быть отнесены и к внереализационным расходам на основании пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ как расходы на услуги банков, включая услуги, связанные с установкой и эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и клиентами.

Бухгалтерский учет по договору на оказание услуг эквайринга в целях применения УСН

В настоящее время перевод денежных средств регулируется Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – ФЗ «О национальной платежной системе»). Перевод денежных средств осуществляется в срок не более трех рабочих дней начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика (п. 5 ст. 5 ФЗ «О национальной платежной системе»).

При сроке поступления денег на расчетный счет организации свыше одного дня в бухгалтерии используется счет 57 «Переводы в пути» с субсчетом 57-3 «Продажи по платежным картам» согласно Плану счетов бухгалтерского учета. При расчетах операций по услугам эквайринга возможно использование счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Это необходимо для осуществления контроля движения денежных средств.

Учет оборудования банка ведется на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства». При наличии нескольких единиц оборудования учет будет вестись отдельно по каждому виду.

В бухгалтерском учете организации делается следующая проводка:

Д 57 «Переводы в пути» – К 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Типовые проводки

ДебетКредитОперация
50, 51 90-1 Выручка от продажи всех товаров магазина
62 90-1 Выручка от реализации товаров с применением банковских карт
90-2 41 Себестоимость реализованных товаров списывается в дебет счета 90
91-2 44 Арендованное у банка оборудование для целей эквайринга будет учитываться согласно п. 5 ПБУ 10/99 к расходам от обычных видов деятельности как расходы на продажу
51 57 Зачисление сумм покупок при помощи карт, которые банк перевел на счет организации
76 57 Сумма комиссионного вознаграждения, удержанного банком
91-2 76 Суммы уплаченной банку комиссии согласно п. 11 ПБУ 10/99 относятся к прочим расходам

Последовательность операций по эквайрингу

1. Продавец-кассир производит активацию платежной карты покупателя, и информация о денежных средствах на карте сразу же передается в процессинговый центр.

2. Происходит распечатка слипа, где ставят подписи продавец и покупатель. Необходимы два экземпляра слипа.

3. Тот экземпляр, что подписан продавцом, выдается покупателю. Экземпляр, подписанный покупателем, передается продавцу. Продавец сверяет подписи на карте и на слипе.

4. Продавец-кассир должен выдать покупателю кассовый чек при применении ККМ.

Расчеты по платежным картам являются безналичным платежом. Все они должны пробиваться при использовании ККМ на отдельную секцию. Отражаться они будут также отдельно в Z-отчете. В кассовом журнале отражается количество пластиковых карт, по которым производились расчеты, и сумма оплаты. Сумму общей выручки из журнала кассира-операциониста переносят в справку-отчет по форме № КМ-6.

Регулярная проверка сумм с Z-отчета по счетам 50 и 57 субсчет «Продажи по платежным картам» даст возможность исключить всевозможные ошибки. Выверять необходимо как поступления за день, так и нарастающий итог, прописанный отдельной строкой. Результатом будет правильность полноты оприходования выручки.

Также необходимо каждый день выверять оборот по кредиту счета 57 субсчет «Продажи по платежным картам» с суммой оборотов по дебету счетов 91 субсчет «Прочие расходы», на котором учитывается комиссионное вознаграждение банка, и 51 субсчет «Поступления по платежным картам». При верной разноске обороты совпадут.

Существует распространенная ошибка, когда выручка от реализации отражается в момент прихода денежных средств от банка. Это, несомненно, приведет к искажению бухгалтерской и налоговой отчетности, т. к. сроки оплаты товара по карте и перечисление на расчетный счет банком денег могут прийтись на разные отчетные (налоговые) периоды.

Возможна и такая ошибка: отражение в бухгалтерском учете выручки от реализации товаров с учетом пластиковых карт за минусом комиссионного вознаграждения. Это повлечет за собой занижение выручки от реализации. Опять-таки произойдет искажение бухгалтерской и налоговой отчетности. У организации на УСН с объектом «доходы» такая ошибка занизит НОБ по единому налогу на сумму банковской комиссии.

Возможна продажа товара по платежным картам также и без использования ККТ. Тогда будет иметь место отсутствие информации о выручке, полученной с использованием банковских карт, в журнале кассира-операциониста, справке-отчете кассира-операциониста и сведениях о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин.

Особенности учета при совмещении УСН и ЕНВД

В соответствии с п. 7 ст. 346.26 и п. 8 ст. 346.

18 НК РФ налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД и одновременно применяющие УСН по иным видам деятельности, ведут раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по разным специальным налоговым режимам. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих обложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Пункт 1 ст. 346.18 НК РФ устанавливает, что в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя без уменьшения на расходы.

Порядок определения доходов установлен в ст. 346.15 НК РФ, в соответствии с которой при определении доходов налогоплательщик учитывает:

  • доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
  • внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 249 НК РФ доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), выраженные в денежной и(или) натуральной форме (п. 2 ст. 249 НК РФ).

Источник: http://buhpressa.ru/svezhij-nomer/nomera-zhurnala/237-aprel-2016/5111-dogovor-s-bankom-na-okazanie-uslug-ekvajringa

Ссылка на основную публикацию