Как посчитать ндс в том числе: формула, примеры расчета

Как считать НДС: правильно вычисляем 18% от суммы (пример, алгоритм)

Как считать НДС 18%? Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснениями того, как считается НДС.

Как определить НДС (вычисление)

Как посчитать НДС от суммы

Как посчитать НДС в том числе

Как посчитать сумму с НДС

Пример расчета НДС

Как определить сумму НДС (вычисление)

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

  1. Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
  2. Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

Как посчитать НДС от суммы

Как вычислить НДС от суммы?Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

НДС = НБ × Нст / 100,

Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС (18 или 10 процентов).

Как посчитать НДС в том числе

Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18%,

НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,

Где: С — сумма, включающая НДС.

См. также «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?»

ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 18/118 или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

Подробно о расчетных ставках см. в статье «В чем отличие и когда применять ставку НДС 18% и 18%/118%?».

Как посчитать сумму с НДС

Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18%.

С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,

где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим калькулятором по расчету НДС.

Пример расчета НДС

Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

Пример 1

ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 18% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

  1. Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

5 500 000 × 18/100 = 990 000 руб.

5 500 000 + 990 000 = 6 490 000 руб.

  1. Теперь определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

5 500 000 × 1,18 = 6 490 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
  • НДС 18% — 990 000 руб.,
  • итого с НДС — 6 490 000 руб.

Пример 2

По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 236 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 18%.

  1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

236 руб. × 10 000 шт. = 2 360 000 руб.

  1. Посчитаем НДС в том числе:

2 360 000 / 1,18 × 0,18 = 360 000 руб.

2 360 000 – 360 000 = 2 000 000 руб.

Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

2 360 000 / 1,18 = 2 000 000 руб.

Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

2 000 000 × 18/100 = 360 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
  • НДС 18% — 360 000 руб.,
  • итого с НДС — 2 360 000 руб.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/nalogovaya_baza_nds/kak_schitat_nds_pravilno_vychislyaem_18_ot_summy_primer_algoritm/

Формула расчета НДС

Налог на добавленную стоимость – непрямой налог, которым облагается реализация товаров, работ и услуг. В Российской Федерации ставка на сегодняшний день составляет 18%. На некоторые виды существует льготная ставка в размере 10%.

Формула НДС довольно проста. Чтобы высчитать сумму налога, необходимо умножить стоимость товара на 0,18.

Как рассчитать НДС 18 от суммы

Правильный расчет ставки необходим, когда стоимость указана без НДС и нужно добавить показатель к итоговому значению. Также эта информация понадобится для внесения в налоговую декларацию.

Операция по вычислению проводится несколькими методами. Остановимся на каждом из них подробнее.

Самостоятельный расчет

Чтобы самостоятельно определить показатель, необходимо воспользоваться следующей формулой:

БдН х СтН / 100, где:

БдН – налогооблагаемый товар или услуга; СтН – ставка налога для определенной категории.

Ниже приведена формула с примером.

Пример № 1: ООО «Экватор» предоставило клиенту товар на сумму 7 500 руб. Ставка составляет 18%. Проведя математическую операцию, получаем: 7500 х 18 / 100 = 1 350 руб.

Видим типичное определение НДС сверху.

Теперь компания выставляет клиенту счет. В него будет включена основная стоимость и добавленный показатель.

Общая цена составит: 7 500 + 1 350 = 8 850 руб.

Онлайн-калькулятор

Позволяет автоматически рассчитать показатель и получить точные данные. Воспользоваться калькулятором НДС можно на странице сайта.

Сумма без НДС:

НДС 18%:

Сумма с НДС:

0 ₽
0 ₽
0 ₽

Вычисление из общей суммы

Чтобы выделить НДС из общей цены, можно воспользоваться следующей формулой:

Итоговая стоимость х 18 /118, при условии, что ставка составляет 18 процентов.

Пример № 2: ООО «Эверест» оплачивает счет, выставленный компании за выполненные работы. Итоговая сумма к оплате составляет – 25 500 руб. К услугам, указанным в счете, применяется обычная ставка в размере 18%: 25 500 х 18 / 118 = 3 889 руб. 83 коп.

Рассчитанная сумма будет указана в декларации для налогового учета.

Быстрый расчет стоимости товара или услуги по коэффициенту

Часто работники финансовой сферы используют специальные коэффициенты.

Для наглядного разъяснения используем вводные данные из примера №1:

7 500 х 1,18 = 8 850 руб.

Обратная операция будет выглядеть так (пример №2):

25 500 х 0,152542 = 3 889,82

Коэффициенты не являются истинным отображением смысла налога, но упрощают процесс его вычисления. Число коэффициента может быть использовано исключительно при текущей ставке налога. Любое изменение в налоговом законодательстве делает показатели неактуальными.

Еще одним недостатком является некорректное округление чисел во втором десятке после запятой. Поэтому, приверженцы точных расчетов отдают предпочтение формулам, которые обеспечивают верный результат.

 Загрузка …

Источник: https://NdsKalkulyator.ru/formula-rascheta-nds/

Как вычесть НДС 18% от суммы?

Конечно, у бухгалтеров обычно не возникает сложностей с расчетом НДС – они даже не пользуются каким-то специальными формулами, потому что для них это обычная рутинная работа, налаженная до автоматизма.

Однако вопрос о том, как правильно произвести вычисления, часто волнует других работников компании, например менеджеров по продажам, маркетологов и даже тех, кто занимает руководящие должности.

Логично, что управленцы должны хорошо ориентироваться в финансовых документах и понимать, откуда берется та или иная цифра, иначе можно легко попасть впросак на важных переговорах.

Обсудим, что такое НДС, где он отражается и как его посчитать разными способами в зависимости от ситуации. Для наглядности рассмотрим несколько примеров.

Что такое НДС?

Аббревиатура расшифровывается следующим образом: НДС – это налог на добавленную стоимость; он является косвенным, и с его помощью в государственный бюджет поступает часть стоимости товара (работ, услуг), создаваемая в процессе производства (выполнения работ, оказания услуг).

Зная формулы, не составит труда вычесть НДС от суммы

Как правило, людей, которые далеки от экономики, интересует: кто же добавил стоимость и каким образом? Ответ лежит на поверхности – каждый участник производственного цикла.

То есть покупатель при приобретении товара уплачивает налог продавцу, но отчисления в бюджет происходят еще раньше, чем была совершена конечная реализация, поскольку каждое звено в цепочке платит налог с той части стоимости товара, которая была им добавлена.

В России налог на добавленную стоимость введен в 1992 году, и сегодня в нашей стране, согласно 164 статье Налогового кодекса, существуют три ставки:

  • 18% – считается основной и применяется по умолчанию в большинстве случаев;
  • 10% – используется при реализации некоторых печатных изданий, детских товаров, отдельных категорий медицинского оборудования, а также ряда продовольственных товаров (хлеб, молоко, сахар, некоторые мясные продукты и т.д.);
  • 0% ­­– распространяется на экспортируемую продукцию и кое-какие специфические вещи, например лицензии, пошлины и марки для писем.

Как посчитать НДС?

Большинство субъектов предпринимательской деятельности, работающих на общей системе налогообложения, являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Чтобы не возникло проблем с фискальными органами, очень важно четко понимать, как он рассчитывается.

Если не разобраться с механизмом вычислений, то довольно легко оказаться в ситуации, когда совершенная сделка по продаже какой-либо продукции не принесет прибыли из-за того, что сотрудник, отвечающий за ценообразование, банально забыл о надбавке.

Необходимо хорошо ориентироваться в том, как грамотно производить расчеты, чтобы устанавливать адекватные цены на реализуемые товары.

Таким образом, очень важно определиться: что у вас есть изначально и что вы хотите получить в результате вычислений? Разберем, как считать налог в разных случаях.

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/kak-poschitat-nds-18-ot-summy/

в том числе НДС (формула)

Чтобы рассчитать размер НДС в рамках конкретной сделки, нужно воспользоваться следующим алгоритмом:

  1. Определить тип хозяйственной операции

Важно определиться, нужно ли в принципе облагать конкретную операцию налогом. НДС облагаются действия, связанные с производством и реализацией продукции, строительством, безвозмездной передачей прав собственности.

Плательщиками налога не являются компании, действующие в рамках особых налоговых режимов: УСН, ЕНВД, патент. Некоторые операции освобождены от обложения косвенным налогом в соответствии с законодательством РФ: перечисление средств на благотворительность, банковские и страховые операции и т.д.

  1. Найти налоговую базу (НБ)

Если была совершена отгрузка товаров, НБ равна их стоимости. Если компания выполняет агентские обязательства, НБ исчисляется как сумма полученного вознаграждения агента. При безвозмездной передаче продукции база определяется как ее цена, рассчитанная в соответствии со средними рыночными расценками.

  1. Определить применимую ставку

Согласно НК РФ, в России действуют три вида ставок:

  1. 0% – для экспортных операций, услуг по поставке продукции за рубеж для реализации.

  2. 10% – для отдельных типов продуктов (печатные издания, продукция для детей, пищевые и медицинские товары и т.д.).

  3. 18% – для всех остальных типов продукции, не вошедших в первые два пункта.

Особая ставка используется при поступлении авансов от заказчиков и клиентов. В этом случае НБ помножается на 18/118 или 10/110 в зависимости от вида продукции.

  1. Рассчитать величину налога, используя формулу в т ч НДС или другую, применимую в конкретном случае.

При использовании алгоритма важно уделять достаточное внимание всем его шагам. Неправильное определение ставки процента, актуальной для конкретного случая, сделает ваш расчет в корне неверным. Аналогично, налоговая база должна быть исчислена в соответствии со всеми требованиями законодательства.

Данные расчета отражаются в счет-фактуре. Это основной документ подтверждающий правильность исчисления налога. Отдельными строчками указывается НБ (определенная в соответствии с законодательством), размер НДС и окончательная стоимость реализуемой продукции.

В том числе ндс: формула

В работе бухгалтер может столкнуться с двумя типами вычислений:

  1. Начисление налога на стоимость реализуемых товаров.

  2. Определение величины НДС в случае, если в счете от поставщика она не выделена отдельной строчкой.

В первой ситуации используется математическая формула процентов. Размер обязательного платежа определяется как:

Налог = НБ * Ставка налога/100.

Чтобы найти окончательную стоимость товаров, полученную с учетом косвенного налога, надо сложить рассчитанный НДС и НБ.

Можно пропустить шаг вычисления суммы налога и сразу определить итоговую сумму счета. Она равна:

Сумма = НБ* 1,18 или

Сумма = НБ* 1,1.

Чтобы определить НДС в том числе, надо вычислить сумму налога, уже включенную в итоговую сумму. Для этого используется одна из двух формул:

НДС = Сумма счета с налогом / 1,18 * 0,18 – для товаров, облагаемых по ставке 18%, или:

НДС = Сумма счета с налогом / 1,1 * 0,1 – для продукции, на которую распространяется ставка 10%.

Практические примеры вычислений

Компания «Строймонолит» занимается розничными и оптовыми продажами пеноблоков по цене 50 руб. за штуку, общее количество 100 штук. Продукция облагается по ставке 18%. Как высчитать окончательную стоимость товаров, которая будет написана в счете покупателю?

  1. Находим базу для исчислений

Читайте также:  Как перевести деньги в казахстан из россии - обзор сервисов

НБ = 50* 100 = 5 000 рублей.

  1. Умножаем ее на ставку по правилу процентов

НДС = 5 000* 0,18 = 900

Сумма = 5 000 + 900 = 5 900.

Это окончательная стоимость товара, ее нужно прописать в счете, выставляемом контрагенту.

АО «Ромашка» приобрело сантехнику в офис. Поставщик, АО «СанТех», выписал ему счет на общую сумму 50 000 рублей. НДС в документе отдельной строкой не выделен. Как найти размер включенного налога?

Сантехника облагается налогом по ставке 18%. Подставим значения в формулу:

НДС = 50 000 / 1,18 * 0,18 = 7 627, 12 руб.

Именно эту сумму «Ромашка» будет использовать при расчете величины налога, подлежащей перечислению в госбюджет.

Расчет НДС – обязанность всех предприятий, работающих на ОСНО. Чтобы не ошибиться, используйте готовые формулы (попробуйте наш калькулятор НДС). При выборе ставки и исчислении налоговой базы руководствуйтесь правилами, изложенными в Налоговом Кодексе.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/v-tom-chisle-nds.html

Как рассчитать НДС от суммы: онлайн-калькулятор, формула расчета, примеры

В соответствии с законодательством, реализация продукции и оказание услуг в РФ сопровождается уплатой налога НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=vxROj5RDbms

Обычная и льготная ставки очень широко используются в налоговом учете, с ней имеют дела бухгалтера, экономисты, аудиторы, налоговые консультанты и пр. В данной статье будут рассмотрены следующие вопросы:

  • как рассчитать сумму НДС?
  • как быстро посчитать сумму с НДС?
  • как вычесть налог на добавленную стоимость из суммы?
  • как рассчитать НДС от суммы: онлайн-калькулятор, формула расчета, примеры.

Как рассчитать НДС 18% от суммы?

В статье рассмотрим методы расчета НДС с помощью онлайн-калькулятора и формулы. Данный расчёт нужен в случаях, когда его нужно добавить в стоимость товара или услуги, а также для внесения полученных значений в налоговую декларацию.

Как посчитать (выделить, начислить) 18-10%% НДС — онлайн-калькулятор

Для расчёта суммы НДС 18% (или 10%) можно воспользоваться онлайн-калькулятором — инструментом автоматического расчёта по заданной сумме на странице сайта.

Самостоятельный расчёт НДС по формуле (пример)

Расчет НДС, который в обязательном порядке начисляется на все реализованные товары и предоставленные услуги, делается по следующей формуле:

НДС = БдН х СтН / 100, где:

  • БдН — налогооблагаемая база;
  • СтН — ставка налога для данной категории товаров или услуг.

Как рассчитать НДС от суммы: онлайн-калькулятор, формула расчета, примеры?

Пример 1

Пример № 1: ООО «Куб» оказало услуги клиенту и предоставляет ему счет к оплате. Стоимость оказанных услуг составляет 8 650 руб. Ставка НДС — 18%.

Применив формулу, получаем: НДС = 8 650 х 18 / 100 = 1 557 руб.

Следовательно, организация выставляет клиенту счет за оказанные услуги, в который включена стоимость услуг + НДС, рассчитанный на эту стоимость. В этом случае счет для клиента будет содержать:

  1. Наименование видов работ и их перечень.
  2. Раздел «Итого», где будет указана стоимость оказанных услуг — 8 650 руб.
  3. НДС — 18% и сумму этого налога — 1 557 руб.
  4. Раздел «Всего к оплате», состоящий из стоимости работ и НДС.

Итого к оплате = 8 650 + 1 557 = 10 207 руб. Именно эту сумму должен выплатить клиент организации.

Пример 2

Пример № 2: ООО «Интеграл» осуществило поставку детского питания на сумму 28 200 рублей. Данная категория товара в России относится к льготной категории и ставка НДС для нее составляет 10%.

Используя вышеуказанную формулу, производим расчет: НДС = 28 200 х 10 /100 = 2 820 руб.

Общая сумма, которую должен оплатить покупатель детского питания составляет: 28 200 + 2 820 = 31 020 руб.

Как вычесть НДС из общей суммы

Обратный расчет, когда известна итоговая стоимость товара или услуги и необходимо выделить из нее НДС. Как высчитать НДС 18%, который включен в стоимость товара? Для расчета применяется следующая формула: НДС = Итоговая стоимость х 18 /118 — 18% ставка. Или, если речь идет о льготной ставке налога: НДС = Итоговая стоимость х 10/110 — 10% ставка.

Пример 3

Пример № 3: ООО «Лагуна» должна оплатить счет, выставленный ИП за оказание определенных услуг. Итоговая сумма оплаты по счету составляет — 63 200 руб.

К услугам, указанным в счете, применяется НДС по обычной ставке — 18%. Как рассчитать, сколько составляет НДС? Используем формулу: НДС = 63 200 х 18 / 118 = 9 640 руб. 68 коп.

Рассчитанная сумма НДС указывается в декларации для налогового вычета.

Быстрый расчет стоимости с НДС по коэффициенту

Многие налоговики, бухгалтеры и экономисты при расчете НДС используют не вышеописанные формулы, а коэффициенты. Например, при расчете НДС на реализованную продукцию (как в примере № 1) искомую величину можно вычислить так:

8 650 х 1,18 = 10 207 руб.

Обратный расчет (как в примере № 3):

63 200 х 0,152542 = 9 640 руб.

Коэффициенты не отображают смысл налога на добавленную стоимость, а только помогают рассчитывать его более упрощенно. При любом, даже незначительном, изменении ставки налога, вышеуказанные коэффициенты потеряют значимость.

Применять их можно только для расчета НДС по ставке 18 или 10%. Еще один нюанс — при использовании коэффициентов часто происходит некорректное округление, а именно — во второй цифре после запятой.

Поэтому, большинство бухгалтеров все-таки предпочитают использовать формулы для расчета НДС, которые дают гарантированно правильный результат.

Источник: http://paychek.ru/kak-rasschitat-nds-formula-rascheta-primery/

Как рассчитать НДС? 18% и 20%

14.07.2018 Категория: Финансы Подкатегория: Бизнес Популярность<\p>

Налог на добавленную стоимость — взнос, который обязаны выплачивать в государственную казну практически все поставщики товаров и услуг. Соответственно, возникает вопрос — по какой формуле рассчитывается НДС, какие применяются ставки, и как правильно вычислить конечную сумму налога?

Порядок расчета налога на добавленную стоимость на примерах

В настоящий момент основная ставка НДС на большинство товаров и услуг составляет 18%.

  • Чтобы определить, сколько денег придется заплатить при покупке некоего товара, необходимо к его исходной стоимости прибавить еще 18%. Выглядеть это будет так — Х + Х*0,18 = итоговая стоимость товара вместе с НДС, где Х — это цена за сам товар, а Х*0,18 — сумма НДС.
  • Аналогичным образом будет выглядеть расчет по ставке 20% — именно до такого уровня НДС вскоре будет повышен. Чтобы посчитать сумму налога от общей суммы, понадобится применить формулу: Х + Х*0,2 = итоговая стоимость вместе с НДС, где Х — цена товара, а Х*0,2 — искомый налог на добавочную стоимость по ставке 20%.

Чтобы было понятнее, допустим, что исходная цена некоего товара равна 15 000 рублей. Налог на добавленную стоимость составит 18% от этой цены — то есть, 15 000*0,18 = 2 700 рублей. Соответственно, при покупке этого товара вместе с НДС его цена составит 15 000 + 2 700 = 17 700 рублей.

Так же выглядит ситуация с налоговой ставкой 20%. Если исходная стоимость равна 15 000 рублей, а сумма налога — 15 000*0,2 = 3 000 рублей, то при покупке придется заплатить 15 000 + 3 000 = 18 000 рублей.

Какие еще формулы существуют?

Иногда мы знаем исходную стоимость некоего товара без учета налога — и можем без проблем рассчитать НДС по приведенным выше формулам.

Но бывает так, что перед нами появляется товар с конечной ценой (как правило, именно так и бывает) — такой, в которую уже включена и непосредственная стоимость, и НДС.

Как разложить эту конечную сумму «на части» и понять, сколько стоит товар, а какую долю занимает НДС?

Нужно понимать, что НДС уже заложен в цену, поэтому она составляет 118% от базовой для НДС 18% и 120% от базовой для НДС 20%.

Ндс рассчитывается следующим образом

Стоимость товара с НДС : (100 + ставка НДС) * ставка НДС

Разберём на примере… Стоимость товара в магазине – 18000 рублей.

  • НДС (18%) = 18000 : (100+18) * 18 = 2745 рублей 76 копеек
  • НДС (20%) = 18000: (100+20) * 20 = 3000 рублей

Формула работает по следующему принципу: мы знаем, что стоимость товара уже включает НДС, поэтому составляет 118 или 120% от базовой стоимости товара. Мы узнаём, чему равняется 1%, а затем умножаем его на ставку НДС – 18 или 20%. Так мы получаем НДС в рублёвом эквиваленте.

Рассмотрим формирование стоимости товара с НДС и проверим нашу формулу. Базовая стоимость товара – 10000 рублей. Нам необходимо добавить НДС.

18%

  1. 100% + 18% = 118% или 1,18
  2. 10000 * 1,18 = 11800 рублей (стоимость товара с НДС)
  3. Рассчитываем НДС, исходя из доступной информации: 11800 – 10000 = 1800 рублей
  4. Проверяем по нашей формуле: 11800 : (100+18) * 18 = 1800 рублей

20%

  1. 100%+20% = 120% или 1,2
  2. 10000 * 1,2 = 12000 рублей (стоимость товара с НДС)
  3. 12000 – 10000 = 2000 рублей (НДС)
  4. По формуле: 12000 : (100+20) * 20 = 2000 рублей

Если мы знаем базовую стоимость и стоимость товара с НДС, то проще вычесть первое число из второго. Если же известна только стоимость товара с НДС (чаще всего бывает именно так), то пользуемся формулой.

Поделиться в соцсетях:

Случайная статья

Источник: http://infoogle.ru/kak_rasschitat_nds_18_i_20.html

Расчет НДС. Формула. Пример

Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из самых популярных налогов среди финансистов и индивидуальных предпринимателей.

В данной статье мы разберем формулу расчета НДС, кто должен его платить, кто нет, как правильно его рассчитать, каким образом можно выделить его из суммы и что является основной базой для осуществлении расчетов.

Также рассмотрим не менее интересные вопросы касающиеся сроков уплаты НДС, сдачи основной отчетности и особенности данной процедуры.

Формула расчета НДС

Расчет НДС происходит по стандартной формуле, которая имеет следующий вид:

НДС = налоговая база * ставка налога / 100%

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по стандартной формуле, идентичной для все остальных видов налогов. Главные отличия заключаются в значениях процентных ставок и расчете налоговой базы.

Расчет налоговой базы НДС

Налогооблагаемая база — стоимость продукции или услуг, которая определяется на день отгрузки товара или оказания услуги или на день получения аванса при предварительной оплате. С налогооблагаемой базы рассчитывается итоговая сумма взносов по налогу на добавленную стоимость.

Расчет ставки НДС

Налоговая ставка — процентная ставка, определяющая размер взносов при продажи продукции или оказании услуг. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ (ст.164 НК РФ) выделяют процентные ставки в — 0%, 10% и 18%. Рассмотрим более подробно на какие товары/услуги распространяются данные налоговые ставки.

Ставка 0%

Налоговая ставка 0% используется при расчете НДС от стоимости экспортных товаров. Эта ставка означает, что иностранные покупатели не платят своим поставщикам НДС.

Экспортная компания не начисляет НДС на те товары, которые реализует и не уплачивает налог в бюджет. В тоже время нулевая ставка не значит, что экспортные организации полностью освобождаются от уплаты налога на приобретенные товары.

 НДС с товаров, которые приобретают поставщики, может направляться к возмещению из бюджета.

Для начисления НДС по ставке 0%, организации необходимо собрать все документы, список которых можно увидеть в ст.165 НК РФ. Согласно законодательству необходимо предоставить документы за 6 месяцев с момента экспорта продукции.

Если документы будут поданы не в срок, то придется оплачивать в бюджет НДС по налоговой ставкой в 10 или 18 %. При оформлении счета фактуры компания предоставляет иностранному партнеру с указанием нулевой процентной ставкой.

Данная процентная ставка также используется при продажи некоторых видов товаров,  список которых отражен в ст.164 НК РФ. В данный список входят такие товары как: драгметаллы, станки, техника, используемая в космической отрасли и пр.

Ставка 10%

Налоговая ставка используется для расчета НДС на социально-значимые группы товаров. Их перечень приведен в п.2 ст.164 НК РФ. Существует достаточно обширный перечень товаров, поэтому лучше с ним ознакомиться самостоятельно, в эту группу входят:

  • Продовольственных товаров.
  • Медицинские товары, в том числе мед.техника и лекарственные препараты.
  • Товары для детей и подростков.
  • Печатной продукции и т.д.

Ставка 18%. Пример расчета НДС

Во всех случаях, когда не используют ставку 0 или 10% при проведении расчетов НДС используют налоговую ставку 18%.  Приведем пример расчета НДС от суммы.

Организация ООО «Альфа», предварительно обговорив цену товара, хочет продать партию мягких игрушек компании ООО «Бета». Общая стоимость товарной партии составляет 200 тыс. рублей. Необходимо рассчитать НДС к оплате.Согласно НК детские игрушки относятся к социально важным товарам, к которым применяется процентная ставка — 10%. Налогооблагаемой базой будет равна стоимости мягких игрушек в 200 тыс. руб. Налог на добавленную стоимость рассчитан ниже по формуле:НДС = 200 тыс. * 10% / 100% = 20 тыс. руб.В результате проведенных расчетов общая стоимость детских мягких игрушек с учетом НДС будет составлять 220 тыс. руб. Это сумма выставляется для оплаты покупателем. ООО «Альфа» выставляет счет фактуру, где подробно описывает список всех реализованных товаров с начисленным НДС.На основании этого документа ООО «Бета» направляет сумму НДС (20 тыс. руб.) к возврату из бюджета. Компания-поставщик начисленный НДС в размере 20 тыс. рублей уплачивает в бюджет.
Читайте также:  Где можно оформить карту мир пошаговая инструкция

Помимо налоговых ставок НДС 0, 10 и 18% применяется еще две ставки:

100% * 10% / 110%

100% * 18% / 118%.

Данные налоговые ставки применяются когда необходимо выделить НДС из суммы.

Рассмотрим пример использования данных ставок. Организация ООО «Дельта» получает оплату в счет будущей поставки от компании ООО «Омега» в размере 177 тыс. руб. В данном авансе должен быть выделен НДС и уплачен в бюджет.Для того чтобы рассчитать НДС из суммы используется одна из вышеперечисленных процентных ставок, в зависимости от вида товаров. Предположим, поступила оплата за продукцию облагаемая НДС по ставке 18%, чтобы выделить НДС из этой суммы, необходимо использовать ставку 100% * 18%/ 118%.НДС = 177 тыс. * (18*/118) = 27 тыс. руб.

Особенности порядка уплаты НДС. Срок сдачи декларации по НДС

Для всех организация определен единый отчетный период — квартал. По итогам квартала учитывается сумма НДС, которую необходимо уплатить в бюджет. На основании полученных данных заполняется декларация и отправляется в налоговую инспекцию.

Оплата производится до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это значит, что необходимо подавать декларацию 4 раза за год до 20 числа таких месяцев: апрель, июль, октябрь, январь. С 2015 г.

срок подачи деклараций по этому виду налогов увеличивается на 5 дней, то есть подавать документы необходимо до 25 числа вышеперечисленных месяцев.

Расчетная сумма уплачивается ежемесячно. Она рассчитывается таким образом: рассчитывается показатель НДС за предыдущий квартал, эта сумма делится на три части и выплачивается в течение 3 следующих месяцев (до 25 числа).

Предположим, что за I квартал, с января по март,  был рассчитан налог в размере 100 тыс. руб. Начиная с второго квартала организация должна до 25 апреля заплатить 1/3 данной суммы (33 тыс. руб.

), до 25 мая еще 1/3 суммы и оставшуюся часть до 25 июня.  Далее рассчитывается НДС за II квартал и выплачивается аналогично равными частями. Оплата осуществляется до 25 числа июля, августа и сентября.

Расчет НДС и образец заполнения декларации

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/raschet-nds-nalogovye-stavki-i-nalogovaya-baza/

Как посчитать ндс от суммы по процентным ставкам — формулы определения размера налога

Всем известно, что каждым предприятием и физическим лицом уплачиваются государственные налоги на доход. Однако, налогами облагаются не только те доходы, которые основаны на целевом виде деятельности.

Так, налогами облагаются любые зарегистрированные финансовые операции (продажа, покупка имущества, техники и др.), причём каждая сторона уплачивает отдельный налог, который рассчитывается в зависимости от типа проделанных процедур и их стоимости.

Для точного определения суммы налога можно воспользоваться специальными формулами, которые утверждены государственными налоговыми органами.

В Российской Федерации налог на добавленную стоимость выступает одним из основных источников наполнения государственного бюджета. По величине поступлений в казну с НДС можно сравнить, пожалуй, только налог на прибыль. Естественно, государство уделяет очень большое внимание правильности расчёта налога и соответствию профиля деятельности предприятий установленным государством ставкам.

Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к косвенным налогам. Суть его заключается в том, что в бюджет государства взимается сумма добавленной стоимости, которая неизбежно возникает в процессе производства или продажи товаров и услуг. Т.е. сумма НДС прибавляется к цене реализации.

Расчёт НДС производится с помощью специальных формул. Особой сложности этот процесс собой не представляет, поэтому расчёт можно выполнять как самостоятельно, так и прибегать к помощи специализированных программ для бухгалтеров.

Согласно ст. 164 НК РФ для резидентов страны на облагаемые налогом товары и услуги установлена ставка НДС, равная 18%.

Существует также ряд категорий налогоплательщиков, которым по профилю деятельности предоставляется возможность работать по сниженной ставке НДС – 10%. К этим категориям относятся:

2014 год не привнёс никаких законодательных изменений касательно величины ставок налога на добавленную стоимость. Таким образом, ставки остаются на прежнем уровне и составляют 18% для предприятий, находящихся на общей системе налогообложения, и 10% для тех, кто работает по упрощённой системе.

Кроме вышеперечисленных, существует ещё один вариант величины ставки НДС – 0%. Это говорит о том, что деятельность некоторых предприятий не облагается налогом на добавленную стоимость или эти предприятия освобождены от уплаты НДС в государственный бюджет.

Итак, для начала разберёмся с теми категориями налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать в казну сумму налога на добавленную стоимость. Согласно законодательному источнику – Налоговому кодексу Российской Федерации – уплачивать НДС обязаны:

Однако в том случае, если выручка от реализации без учёта НДС конкретного предприятия или предпринимателя в течение трёх последних календарных месяцев составила не более двух миллионов рублей, данная организация или ИП может получить освобождение от уплаты НДС в бюджет. Правда, это не касается дохода от операций по импорту и подакцизным товарам.

При желании пользоваться освобождением от уплаты налога нужно подать в налоговую инспекцию необходимый пакет документов, касающихся деятельности предприятия, и заполненную форму уведомления. Сделать это нужно до 20-го числа того месяца, с которого хотят получить освобождение.

В ситуации, когда в течение льготного года за какие либо последовательные три месяца был превышен лимит 2 млн. рублей, налогоплательщик обязан уплатить НДС в полном объёме за тот месяц, когда был превышен объём выручки. Это же касается продажи импортных и подакцизных товаров. Если этого не сделать самостоятельно, налоговая инспекция после выявления нарушения наложит штрафы и пени.

Для того, чтобы рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, нужно знать следующую формулу:

где S – стоимость товара без НДС.

Допустим, стоимость товара без добавления налога составляет 1 000 рублей – эта сумма называется налоговой базой. Предприятие работает на общей системе налогообложения. Следовательно, используя формулу (1), получаем:

Именно по такой цене данный товар будет доступен конечному потребителю.

В тех случаях, когда нам известна цена продукта с уже заложенным в неё налогом, т.е. требуется выделить НДС от конкретной суммы, используется модифицированный вариант первой (или второй) формулы:

Например, отпускная стоимость товара равняется 1 000 рублей. Для того, чтобы вычислить сумму налога на добавленную стоимость, производим следующий расчёт:

1 000 / 1,18 = 847 (руб.)

Если известны суммы налоговой базы и отпускной стоимости товара, путём простого расчёта можно выделить сумму НДС:

1 180 – 1 000 = 180 (руб.)

Т.е. сумма НДС, начисленного налогоплательщиком общей системы на товар, стоимостью 1 000 рублей, составит 180 рублей.

Также сумму НДС можно определить другим способом. Для этого потребуется только лишь знать налоговую базу, т.е. стоимость товара до начисления налога, и процентную ставку согласно виду деятельности:

Обратимся к нашему примеру. Как рассчитать НДС в данном случае?

Как мы можем видеть, получилась та же сумма НДС, что и при использовании формулы (5), только на основе одного, а не двух показателей.

Таким образом, расчёт суммы налога на добавленную стоимость не представляет собой ничего страшного, требуется лишь внимательность и скрупулёзность, да и то на первых порах, пока это не войдёт в привычку.

С сайта: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/kak-rasschitat-nds.html

Про НДС или налог на добавленную стоимость слышали многое, но не все до конца понимают, что же он собой представляет, как рассчитывается и т. д. Особенно важен этот вопрос для предпринимателей и их клиентуры.

НДС – это особый вид налога. Он устанавливается в том случае, если предприятием, компанией создается дополнительная рыночная ценность.

Налог на добавленную стоимость возник в середине ХХ века, во Франции. Изобрел его экономист Морис Лоре.

НДС появился как альтернатива налогу с продаж, который выплачивался со всей выручки (вне зависимости от того, насколько удачно была проведена продажа и какой в итоге оказалась прибыль с нее). Разумеется, для предпринимателей, имеющийся налог с продаж, был неудобен и невыгоден. Поэтому и был введен налог, согласно которому учитывалась реальная прибыль, а не выручка.

Налог на добавленную стоимость появился в России в 1992 году. Тогда ставка налога была весьма высокой – 28 процентов. Обусловлено это было тем, что было необходимо поддерживать доходы бюджета на том же уровне, что и годом ранее (когда действовал налог с оборота и продаж). Такая ставка в момент введения налога была гораздо выше, чем в других странах.

Ставка же в 10% используется при продаже отдельных продовольственных товаров и товаров для лиц детского возраста, список которых находится в п. 2 ст.164 НК РФ.

C самого начала 2002 года эта ставка также используется при продаже периодики, учебной и научной продукции, лекарств или медицинских изделий (п. 3-4 ст.

В 2015 году размер ставки налога останется прежним. Ранее предлагалось снизить налог до 13 %, но от этой идеи правительство отказалось. Напротив – рассматривается вопрос об увеличении до 20%. Однако на текущий год величина ставки зафиксирована и составляет 18%. Таким образом, величина НДС в 2015 году – как базового, так и пониженного, остается неизменным.

Итак, теперь разберем один из самых главных вопросов – кто же все-таки является субъектами налогообложения со стороны налога на добавленную стоимость. Ими, как правило, выступают различного рода организации (в том числе некоммерческие) и предприниматели.

Фактически же, всех плательщиков налога можно поделить на две группы:

В том, что касается вопросов связанных с НДС — существует возможность его вычета. Что под этим подразумевается, рассмотрим подробнее.

Это право компании (организации) снизить размер НДС на налоговые вычеты. Это право может распространяться на:

Фактически, вычет – это НДС, который поступает от поставщика услуг, товара, работ. Он нужен для того, чтобы не выплачивать налог дважды. Те деньги, что вы выплачиваете в совокупности с купленными товарами или услугами возмещаются из бюджета. Делается это, по той причине, что поставщик со своей стороны обязан уплатить в бюджет.

В данном случае, пристальное внимание уделяется следующим вещам:

Соблюдение данных правил помогают выявить незаконные способы восполнения налога на добавленную стоимость из бюджета.

Кроме того, вычет применяется к размеру налога по товару, работам и услугам в случае, если покупатель отказывается от них. Тогда в учете делаются поправки.

Таковы основные объекты налогового вычета, условия и порядок его осуществления.

В том случае, если вы знаете сумму денег вместе с налогом, заложенным в нее и хотите узнать сколько будет составлять сумма без НДС, то вам следует воспользоваться формулой под номером три. В принципе, ничего сложного в ней тоже нет. Вам всего лишь навсего надо взять сумму с НДС (обозначим ее Sн) и разделить на 1.18. Таким образом, мы получаем: Sн/1.18 = S.

Приведем пример: 118 (сумма НДС) разделить на 1.18 (ставка НДС) = 100 (сумма без НДС).

Как видно из примера, рассчитать сумму не составляет труда. Главное – иметь под рукой калькулятор.

Если мы знаем размер налоговой базы и выпускной цены товара, или скажем, работ, то путём несложных манипуляций можно выделить сумму налога. Для этого нам понадобитсячетвертая и последняя формула расчета НДС – это выделение НДС из общей суммы. Скажем, нам известна сумма с НДС (те же 118 рублей), а нам надо вычислить размер самого НДС.

Для этого используем следующую формулу: Сумма с НДС (Sн) минус сумма с НДС разделенная на размер ставки НДС (1.18 в нашем случае).

Мы знаем, что 118/1.18 = 100. И если из 118 (суммы с НДС) мы вычислим 100 (сумма без НДС, рассчитанная по третьей формуле), то получим размер самого НДС. Таким образом, расчёт величины налога на добавленную стоимость не представляет из себя ничего страшного или сверхсложного. Требуется лишь концентрация и пристальная внимательность, да и то до тех пор, пока это не войдёт в привычку.

Так каков же итог? Неужели НДС может нанести материальные убытки бизнесу? В том-то и дело, что это оказывается не так. Получается, что продукт (включая НДС) оплачивает покупатель, а не организация, которая добавляет стоимость. В целом же, НДС удобен как налог и сравнительно несложно ведутся расчеты, связанные с ним.

С сайта: http://corphunter.ru/ip/otchet/kak-poschitat-nds-osnovnye-momenty.html

Как считать НДС, знает каждый бухгалтер или экономист. Но подобный вопрос возникает не только у них, но и у представителей других служб. Чтобы сотрудники коммерческой службы, отдела закупок и маркетологи могли правильно определить НДС, им нужно усвоить несколько несложных формул.

Компания-продавец на основании п. 1 ст. 168 НК РФ добавляет к стоимости товара НДС и предъявляет указанную сумму покупателю. При этом неважно, что является предметом сделки — товар, имущество, услуга или работа.

Читайте также:  Сколько действует справка 2 ндфл для банка

Для решения данных проблем применяются различные формулы.

Проще всего освоить, как считать НДС от суммы, поскольку для этого применяется простое процентное вычисление:

где: ПЦ — продажная цена без налога;

Стн ­— применяемая ставка налога (18 или 10%).

Выделение налога из итоговой стоимости также не должно вызывать больших трудностей. Алгоритм вычислений будет зависеть от применяемой ставки:

где: Итс — общая сумма продажи с НДС.

Для того чтобы узнать, как посчитать сумму с НДС, нужно выполнить 1 простое математическое действие, которое также будет зависеть от применяемого процента налога:

где: ПЦ — продажная цена без налога.

Для лучшего понимания, как считать НДС, лучше воспользоваться наглядными примерами.

АО «Три крокодила» реализует корм для животных в количестве 1 500 упаковок по цене 12 руб. за единицу. Указанная стоимость не включает налог. На фирму распространяется ставка 18%. Разберем, какова окончательная продажная стоимость всей партии и как считать НДС 18% к уплате.

  1. На начальном этапе рассчитываем чистую продажную стоимость:
  2. 1 500 × 12 = 18 000 руб.

  3. Далее нужно посчитать НДС от суммы:
  4. 18 000 × 18 / 100 = 3 240 руб.

    1. Определяем конечную сумму реализации:
    2. 18 000 + 3 240 = 21 240 руб.

    3. Можно заменить последние 2 действия одним и сразу получить сумму с налогом:

    18 000 × 1,18 = 21 240 руб.

    В счете-фактуре будут указаны следующие данные:

    • сумма товаров без налога — 18 000 руб.;
    • размер НДС — 3 240 руб.;
    • итоговая сумма — 21 240 руб.

    Пример 2

    ООО «Сороконожка» реализует босоножки по цене с учетом налога 1 500 руб. за пару. Розничная сеть заказала для реализации 300 пар. Как правильно считать НДС от суммы реализованной обуви при 18%:

    1. Получаем общий объем реализации в рублях:
    2. 1 500 × 300 = 450 000 руб.

    3. Вспоминаем, как посчитать НДС от числа:
    4. 450 000 × 18 / 118 = 68 644,07 руб.

      450 000 – 68 644,07 = 381 355,93 руб.

    5. Можно посчитать сумму без НДС без промежуточных действий:

    450 000 / 1,18 = 381 355,93 руб.

    В счете-фактуре укажем следующее:

    • сумма реализации без НДС — 381 355,93 руб.;
    • налог — 64 644,07 руб.;
    • общая сумма продажи — 450 000 руб.

    Прежде чем определится, как правильно считать НДС, нужно учесть 2 момента:

    • размер применяемой налоговой ставки;
    • вид стоимости, принимаемой для расчета, — с налогом или без.

    После этого необходимо применить 1 из формул для вычислений в зависимости от значений приведенных параметров.

    С сайта: https://buhnk.ru/nds/kak-pravilno-schitat-nds-formula-i-primer/

    Безопасная доля вычета по НДС в 2017 году в Москве и регионах России

    По общему правилу, если доля вычетов по НДС от суммы начисленного налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев, то это является одним из критериев риска назначения выездной налоговой проверки (Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, утв. приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@).

    Источник: http://buhvopros.com/poschitat-nds/

    Как рассчитать налог НДС для ООО за квартал к уплате в бюджет, пример формулы для налога на добавленную стоимость, высчитываем самостоятельно

    Согласно российскому законодательству, любой вид деятельности, осуществляемый с целью получения финансовой выгоды, подлежит обязательному налогообложению.

    При реализации товаров или оказании услуг предприятие (либо индивидуальный предприниматель) должно заплатить в казну НДС. Ставка варьируется в зависимости от вида деятельности организации.

    Декларации необходимо подавать раз в 3 месяца.

    Кто является плательщиком налога

    Налог на добавленную стоимость введен для решения 3 основных задач:

    • Минимизация рисков уклонения от налогообложения со стороны предприятий. Если на одной производственно-коммерческой стадии организация каким-либо образом уклонилась от уплаты налога, это компенсируется на другой стадии (например, при перепродаже);
    • Распределение налоговых выплат в бюджет между стадиями коммерческого цикла. Благодаря этому предотвращается взимание уплаты с нескольких организаций с одной и той же стоимости;
    • Наличие НДС избавляет экспортируемую продукцию от местного налогообложения. В результате национальная система не влияет на конкурентоспособность внутреннего рынка.

    Для удобства потребителей размер НДС указывается в чеках

    Согласно ст. 143 НК РФ, все организации, реализующие услуги или товары (собственного производства или перепродаваемые), должны производить уплату в бюджет в виде НДС. Расчет налога производится на основе стоимости товара (услуги).

    В качестве плательщиков НДС выступают ИП и юр. лица, зарегистрированные на территории России. Также уплачивать налог должны граждане, которые перевозили какую-либо продукцию через границу. Все эти лица должны в конце каждого квартала подавать декларацию в местную налоговую инспекцию.

    Согласно российскому законодательству, не платить НДС могут:

    • Организации, освобожденные от уплаты налогов ввиду небольших объемов (ежеквартальная выручка менее 2 млн.рублей);
    • Юридические лица, применяющие льготную систему налогообложения. Под это определение подпадают: ЕСХН, УСН, ЕНВД;
    • Предприниматели, действующие согласно патентной системе;
    • Организации, участвующие в государственном проекте «Сколково»;
    • Компании и ИП, занимающиеся реализацией товаров, которые по иным причинам не подпадают под систему налогообложения.

    Что является объектом налогообложения

    В качестве объекта налогообложения выступает продажа товаров (или предоставление услуг) и импорт продукции (на территорию РФ). Согласно ст.149 НК РФ, налогом не будут облагаться следующие виды деятельности:

    • Ритуальные услуги;
    • Перепродажа долей в УК;
    • Оказание услуг ДОУ;
    • Уход за больными;
    • Транспортные услуги;
    • Образовательные услуги;
    • Услуги няни;
    • Уход за пожилыми людьми;
    • Коммунальные услуги;
    • Нотариальные и адвокатские услуги;
    • Проведение массовых мероприятий;
    • Деятельность в рамках государственных программ;
    • Услуги страховых агентов;
    • Обслуживание самолетов и морских судов.

    Также освобождается от уплаты НДС продажа следующих типов товаров:

    • Руды, которые содержат в своем составе драгоценные металлы (именно руды, продажа драг. металлов облагается всевозможными налогами);
    • Помещения некоммерческого предназначения;
    • Некоторые медицинские препараты (входящие в список товаров первой необходимости);
    • Религиозная продукция.

    На все остальные виды деятельности распространяется обязательная оплата НДС.

    В разных странах свои системы налогообложения, поэтому размер НДС в них варьируется. Представляем вашему вниманию ставки в наиболее развитых странах мира

    Какие предусмотрены ставки налога, согласно НК

    В российском законодательстве приведено 3 вида ставок: 0, 10 и 18%. Также предусмотрены и расчетные ставки: 10/ и 18/118. Они применяются при произведении компанией операций, отмеченных в пункте 4, статьи 164 НК РФ – т.е. при получении аванса за реализуемую продукцию. Размер ставок для каждого вида отрасли регламентируется согласно ст. 164 НК. Ставка 0% предусмотрена для:

    • Экспорта продукции;
    • Прокладки нефте- и газопроводов;
    • Передачи электроэнергии;
    • Перевозок грузов и пассажиров, осуществляемых посредством авиационного, морского или ЖД транспорта.

    Ставка 10 процентов применяется при продаже следующих типов продукции:

    • Продовольствие (не первой необходимости);
    • Товаров для детей;
    • Некоторых медицинских препаратов, не являющихся жизненно необходимыми (БАДы, витамины и т.д.).

    Многие недовольны текущей налоговой системой, однако ещё не так давно НДС был на 10% выше, чем сегодня. На фото — хронология изменения ставки за последние 27 лет

    Для всех остальных товаров и оказываемых услуг НДС высчитывается по ставке 18%. Налоговая база определяется исходя из стоимости продукции (или услуги) с учетом акциз для подакцизных товаров (согласно статье 154 НК). Законодательством также определены сведения, требующиеся при определении налоговой базы в отдельных случаях:

    • При передаче прав на имущество;
    • Если имеется доход по поручительному соглашению;
    • При оказании услуг по перевозке;
    • При выполнении работ по ремонту и строительству;
    • При ввозе продукции на территорию РФ;
    • При реализации продукции (или оказании услуг) гражданам других государств;
    • При реорганизации юридического лица.

    В 2017 году были внесены некоторые корректировки:

    Изменение Комментарий Нормативный акт
    Для иностранных компаний, предоставляющих услуги доступа в интернет, НДС составит 15,25%. Изменение касается всех поставщиков услуг, которые не зарегистрированы на территории России. Федеральный закон №244.
    Для изданий с объемом рекламы до 45% НДС составит 10%. До 2017 года ограничение было 40%. Федеральный закон №408.
    Расширение списка операций облагаемых НДС по единой ставке 10%. В это список попали операции по выдаче гарантий и поручительства для небанковских организаций. Федеральный закон №408.

    Отчетный период – квартал. Соответственно, каждые 3 месяца бухгалтерия компании (или ИП лично) должна предоставлять в налоговую инспекцию все необходимые сведения, заранее определив налоговую базу. По этим данным юридическое лицо должно произвести оплаты на соответствующую сумму в государственную казну. При подсчете можно использовать специальные бухгалтерские программы.

    Формула для расчета по ставке 18%

    Для большей части коммерческой деятельности предусмотрена ставка 18%.Формула НДС к уплате выглядит следующим образом:

    Размер НДС = стоимость продаваемой продукции (или услуг) с учетом акцизов без НДС * 0,18

    Для наглядности рассмотрим несколько примеров:

    1. Стоимость товара — 400 рублей. Размер НДС составит 72 рубля (400 * 0,18). Итоговая цена для покупателя получится 400 (доход организации) +72 (налог, перечисляемый в бюджет) = 472 рубля;
    2. Товар в магазине стоит 620 рублей. Чтобы определить цену товара без НДС, необходимо разделить эту сумму на 1,18. Итого получается: 620/1.18 = 525 р. 40 коп. Вычитываем размер НДС: 620 – 525,4 = 94 рубля 60 копеек.

    Формулы не обязательно запоминать наизусть, так как они находятся в свободном доступе.

    Готовые формулы для расчета

    Как рассчитать НДС к уплате по ставке 10

    Формула в данном случае будет такой же, что и в предыдущем пункте. Рассмотрим пример:

    Компании был выплачен аванс на будущие поставки в размере 220 тыс. руб., облагаемый по ставке 10%. Для расчета входного НДС необходимо использовать коэффициент 10/110. Итого НДС: 2200 000 * 10/110 = 20 000 рублей

    Несмотря на кажущуюся простоту вычислений, бухгалтеры нередко ошибаются. Это может привести к наложению на предприятие штрафных санкций. Рассмотрим типичные ошибки при исчислении НДС.

    Ошибка Пояснение
    Авансовые платежи не учитываются в налоговой базе. На авансы распространяется НДС.
    При подсчете используются неправильно оформленные счета-фактуры. Такая ситуация приведет к подозрению со стороны налоговой службы, а это поспособствует внеочередной выездной проверке и, возможно, наложению штрафа.
    Нет раздельного учета. Предприятие не сможет рассчитывать на вычет по НДС.
    Попытки получить вычет НДС за неустойку или штраф. Возмещение НДС по штрафу получить невозможно.

    Итоговая сумма

    Сумма НДС, подлежащая оплате в государственную казну, высчитывается по следующей формуле:

    НДС к уплате = Начисленный НДС – НДС, принимаемый к вычету

    Если в результате расчетов получается значение, равное нулю, то организация освобождается от уплаты в государственную казну. В ситуациях, когда НДС получился отрицательным, можно рассчитывать на возмещение налога на добавленную стоимость из государственного бюджета.

    Общие правила расчета размера НДС

    Под налоговым вычетом подразумевается размер НДС, который предъявляется поставщиками продукции (или услуг). Согласно п.3. Приложения №2 приказа ФНС от 30.05.

    07, если доля вычетов за последний год получится 89% (и выше), то будет назначена выездная налоговая проверка. Чем сулит подобное мероприятие, всем понятно, поэтому необходимо избегать таких ситуаций.

    Доля вычетов рассчитывается по следующей формуле:

    (НДС принятый к вычету/Начисленный НДС) * 100%

    Иными словами, чтобы не попасть под неприятные санкции со стороны налоговой службы, НДС, принятый к вычету, должен быть меньше начисленного хотя бы на 11%. Согласно российскому налоговому законодательству, отчетным периодом является квартал, следовательно, расчет доли необходимо производить на основании сведений за последние 4 квартала.

    В разных регионах нашей страны лояльность налоговой службы к организациям очень разная. На представленной карте субъекты разделены на 3 категории (в черном прямоугольнике указан размер безопасного вычета)

    В некоторых субъектах РФ размер безопасного вычета может отличаться. Например, для республики Адыгея он составляет 85,7%, а для Кабардино-Балкарии – 93,4%. Этот показатель для каждого субъекта регулярно (каждый квартал) меняется. Поэтому, чтобы не попасть в неприятную ситуацию, постоянно проверяйте эти значения для своего региона на сайте налоговой службы.

    Как подтвердить начисление и вычеты по НДС

    Для подтверждения вычета необходимо наличие счет-фактуры, получаемой от поставщика. Если речь идёт об импорте продукции, то для подтверждения вычета также потребуется документ, в котором будет отображена оплата НДС на таможенном пункте.

    Отчетные документы необходимо занести в учетный журнал и книгу покупок. Если этого не сделать, можно столкнуться с проблемами с налоговой службой. Наиболее распространенная «придирка» инспекторов при проверке – некорректное составление счетов-фактур. Типичные нарушения:

    • Заполнение не всех обязательных полей (нельзя ставить прочерки, галочки и т.д.);
    • Подпись неуполномоченного лица (в том числе и работающего в организации);
    • Некорректная информация о юридическом адресе (неопытные бухгалтеры путают его с фактическим);
    • Неправильно указаны реквизиты поставщика или другие необходимые сведения.

    Процесс вычислений НДС трудоемкий, особенно при реализации большого количества разнообразной продукции. При допущении ошибок можно получить штраф от налоговой инспекции, поэтому уделяйте внимание данному аспекту. Если все документы будут заполнены корректно, а расчеты – произведены правильно, проблем с ФНС не возникнет.

    Источник: https://BusinessXXL.ru/kak-rasschitat-nds/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector